Як сплачувати податки, якщо ви перебуваєте за кордоном
Понад 6, 32 мільйона американців (крім військовослужбовців) проживають за кордоном у понад 160 країнах, повідомляє Асоціація американських резидентів за кордоном (AARO). У цій статті ми обговорюємо податкові норми та правила, які стосуються громадян США та іноземних іноземців, які проживають за кордоном.
Вимоги до подачі
Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає від американських громадян та іноземців-резидентів, які проживають за межами США, подавати декларації з податку на прибуток, якщо їх валовий дохід перевищує чи дорівнює застосовному звільненню та стандартним відрахуванням. Також рекомендується, щоб ті, дохід яких менший, ніж застосовне звільнення від сплати та стандартні відрахування, також подавали декларацію про податок на прибуток. За даними AARO, вимоги щодо подання податкової декларації в США однаково застосовуються до американців незалежно від країни, в якій вони проживають. Таким чином, громадяни та іноземці-резиденти, які працюють за кордоном, можуть підлягати подвійному оподаткуванню (як від місцевих, так і від податкових органів США), однак фізичні особи повинні звернутися до податкового працівника чи до Держслужби, оскільки не всі ситуації однакові.
Платники податків зобов’язані подавати декларації з податку на прибуток, а також декларації з податку на нерухомість та подарунки (якщо це застосовується). Якщо ви працюєте за кордоном, вам потрібно подати декларацію, якщо ваш валовий дохід перевищує певні пороги, встановлені IRS. Ось суми на основі статусу подачі (цифри 2011 року): одинокий ($ 9 500), 65 років або старше (10 950 доларів), голова домогосподарства (12 200 доларів), 65 років і старше (13 650 доларів), вдова, яка кваліфікується (15 300 доларів), 65 або старші (16 450 доларів США), одружилися разом з поданням шлюбу (19 000 доларів США), не проживаючи з подружжям наприкінці року (3700 доларів), одним з подружжя 65 років або старше (20 150 доларів), обом з подружжя 65 років або старше (21 300 доларів США) та подали шлюб окремо (3700 доларів).
Зовнішні фінансові активи
Існує додаткова вимога до звітності, починаючи з 2012 року. Відповідно до програми офшорних добровільних розкриттів МСФЗ, американці, які мають іноземні фінансові активи, що перевищують 50 000 доларів для фізичних осіб, і 100 000 доларів для подружніх пар, які подають спільні документи, повинні повідомити про ці активи. Кваліфікуючі активи включають банківські рахунки, будь-які акції, цінні папери або фінансовий інструмент, випущені суб'єктом / особою, що не є США, та будь-який інтерес до іноземної організації. Якщо ви отримаєте право, вам потрібно подати форму 8938 разом із податковою декларацією.
Тест фізичної присутності
Ви повинні жити в іноземній країні (або країнах) принаймні 330 повних днів протягом 12-місячного періоду. За даними IRS, експатріантам дозволяється проживати та працювати в більш ніж одній іноземній країні. Однак вони повинні бути фізично присутніми в цих країнах принаймні 330 днів протягом календарного року.
Виключення іноземних доходів
Виключення доходів за кордоном призначене для зменшення ефекту від політики подвійного оподаткування дядька Сема. За 2012 рік американці можуть виключати до 95 100 доларів США щорічно в іноземній заробітній платі. Платники податків, які заявляють про це виключення, сплачуватимуть податок за ставками, які застосовувалися б, якби вони не заявляли про виключення доходів, отриманих за кордоном. Це означає, що замість того, щоб застосувати найнижчу можливу ставку, експатріанти будуть оподатковуватись, починаючи зі своєї звичайної податкової категорії (якщо вони не використовували виключення) після використання початкових 95 100 доларів США.
Виключення з іноземного житла
Експатріанти можуть виключати суми, сплачені їх роботодавцем за витрати, пов'язані з житлом. Про ці пільги, виплачені роботодавцем, не потрібно повідомляти як частину ваших доходів за кордоном. Американці не можуть виключати однакові суми двічі (тобто джерела, коріння як від іноземної зарплати, так і від житлових виплат). Крім того, приватні особи, які не працюють за наймом, не мають права на виключення іноземного житла. Для запобігання зловживань емігранти можуть вимагати максимального виключення з іноземного житла до 16% від виключення доходів із іноземного доходу. Також незалежні підрядники не можуть вимагати виключення іноземного житла. Натомість незалежні підрядники повинні обрати заборгованість з іноземного житла на бланку 2555.
IRS вважає такі кваліфікаційні суми для укладення закордонного житла: оренду, ремонт, комунальні послуги, окрім телефону, страхування власників будинків та орендарів, податки на користування, неповернені депозити під заставу чи оренду, прокат меблів, плату за паркування житла та виплати вирівнювання податків, сплачені ваш роботодавець.
Терміни
Американці, які проживають і працюють за кордоном, мають до 16 квітня подати і сплатити податки. Однак IRS надає автоматичне продовження для іноземців, які мають до 15 червня подати декларації з податку на прибуток у США. Подавши формуляр 4868 до 15 червня, платники податків можуть подати запит на додаткове продовження до 15 жовтня. Лист-запит до Держслужби може подальше продовження продовження до 15 грудня.
Суть
Нарешті, експатріанти, які відмовляються від свого громадянства в США, не відриваються від IRS. Вони все ще підпадають під дію податкового законодавства США протягом десяти років після відмови.