Як звітувати про доходи від відсотків

Податки повинні сплачувати інвестори, які отримують процентні доходи від своїх облігацій, пайових фондів, депозитних сертифікатів (компакт-дисків) та депозитних рахунків на вимогу. Деякі види відсотків повністю оподатковуються, а інші форми частково оподатковуються. Але як ви знаєте, хто з них?

У цій статті будуть розбиті різні види відсотків та спосіб оподаткування кожного виду, а також форми, які потрібно правильно повідомляти про них.

Ключові вивезення

• Відсотки за облігаціями, пайовими фондами, компакт-дисками та депозитами на вимогу у розмірі 10 доларів або більше оподатковуються.
• Податковий відсоток оподатковується так само, як звичайний дохід.
• Платник повинен подати до IRS формуляр 1099-INT та надіслати копію одержувачу до 31 січня кожного року.
• Доходи від процентів повинні бути задокументовані у Графіку А та Б форми 1040 податкової декларації.

Види процентного доходу

Нижче наведено основні види процентного доходу:

• Відсотки від компакт-дисків, корпоративних облігацій та деяких видів цінних паперів державних агентств
• Перевірка, заощадження чи інші процентні рахунки
• Державні зобов'язання США, які оподатковуються лише на федеральному рівні. Міські облігаційні відсотки звільнені від оподаткування будь-якого виду, якщо не застосовується альтернативний мінімальний податок (AMT).

Розподіл коштів на грошовому ринку, як правило, відображається як дивіденди, а не відсотки.

Як оподатковується податкова ставка?

Регулярні податкові відсотки оподатковуються як звичайний дохід, подібно до індивідуального пенсійного рахунку (IRA) або розподілу пенсійного плану. Це означає, що відсотки будуть оподатковуватися за найвищою граничною ставкою податку.

Наприклад, якщо платник податку перебуває у 35% податковій категорії, то всі доходи від відсотків оподатковуватимуться у розмірі 35%. Це правило застосовується до процентів, які є повністю оподатковуваними на всіх рівнях, а також до процентів, що оподатковуються лише на федеральному рівні.

Які форми я використовую?

Будь-який платник інвестиційного доходу повинен оформити Форму 1099-INT усім одержувачам із зазначенням суми та виду відсотків, сплачених протягом року. Будь-який інвестор, який отримав форму 1099-INT, повинен мати можливість правильно переписати інформацію у Додатку А та Б своєї податкової декларації IRS Форма 1040.

Кожен, хто сплачує відсотки 10 або більше доларів, повинен надсилати одержувачу 1099-INT до 31 січня кожного року.

Форма 1099-INT містить кілька різних полів, у яких перераховані різні види доходів від відсотків. Далі наведено короткий перелік виду доходу, який повідомляється у кожному полі:

Графа 1: Доходи від відсотків

Сума регулярних відсотків, сплачених за повністю оподатковувані інструменти, такі як корпоративні облігації, пайові фонди, компакт-диски та депозитні рахунки на вимогу.

Графа 2: Штраф за дострокове зняття

Загальна сума штрафних санкцій за дострокове вилучення з компакт-дисків або інших цінних паперів, які ви сплатили протягом року. Ця сума вважається вирахуванням ліній на 1040.

Графа 3: Відсотки за ощадними облігаціями США та казначейськими зобов'язаннями

Ця цифра переходить на інший рядок у Графіку В, оскільки вона оподатковується лише на федеральному рівні. Дохід у цьому полі окремо від доходу в графі 1.

Графа 4: Утримується Федеральний податок на прибуток

Загальна сума резервного утримання за вашим відсотковим доходом. Більшість платників відсотків повинні утримувати податок за ставкою 24%, якщо інвестор або не надасть свій податковий ідентифікаційний номер або номер соціального страхування (SSN), або вказав неправильний номер. Це число додається до суми утримання від роботодавця на 1040.

Графа 5: Витрати на інвестиції

Загальна сума вирахуваних витрат, пов'язаних з вашими інвестиційними доходами за однокласними інвестиційними іпотечними інвестиційними об'єктами нерухомості (REMIC). Ця цифра може бути додана до будь-якої суми у графі 2 та перенесена до Графіку А у вигляді різних інвестиційних витрат.

Графа 6: Податок з іноземних податків

Будь-який податок з ваших процентних доходів, сплачених іноземній країні. Якщо іноземна країна має податковий договір зі Сполученими Штатами, цей податок зазвичай є або відрахуванням, або податковим кредитом.

Вставка 7: Влаштування іноземної країни чи США

Іноземна особа, якій було сплачено податок у графі 6.

Графа 8: Відрахування від сплати податків

Будь-які відсотки звільнені від усіх рівнів податку з будь-якої причини, включаючи неоподатковувані дивіденди з пайових фондів або інших регульованих інвестиційних компаній. Цей показник повідомляється у рядку 8b 1040.

Графа 9: Зазначені відсотки за облігаційними приватними активами

Це поле відображає звільнені від сплати податку податки, на які поширюється дія AMT. Ця сума також включена у графі 8.

Кожен платник відсотків видасть окремим 1099-INT своїм інвесторам. Інвестори звітують про всі відсоткові доходи, отримані за рік, у частині 1 Графіку B 1040 року.

Суть

Існує ще багато правил, що стосуються процентного доходу, які виходять за межі цієї статті. Для отримання додаткової інформації читачі повинні проконсультуватися зі своїм податковим радником.