Якщо я реінвестую дивіденди, чи все ще вони оподатковуються?

Розуміння категорій дивідендів є ключовим для прийняття обґрунтованого рішення щодо того, чи потрібно реінвестувати чи вилучати гроші з метою оподаткування. Грошові дивіденди, як правило, поділяються на дві широкі податкові категорії: кваліфіковані та звичайні дивіденди. Звичайні дивіденди оподатковуються як звичайний дохід.

Багато критиків оцінюють цю систему як "подвійне оподаткування", оскільки прибуток підприємств оподатковується при отриманні та знову оподатковується при розподілі як дохід.

Ключові вивезення

• Інвестори, які отримують грошові дивіденди, часто підлягають оподаткуванню цим доходом.
• Ставка податку на дохід від кваліфікованих дивідендів нижча, ніж для звичайного доходу, але певні дивіденди є некваліфікованими та оподатковуються як звичайний дохід.
• Реінвестовані дивіденди трактуються так, як ніби ви фактично отримали готівку, та оподатковуються відповідно.

Податки на кваліфіковані дивіденди

Кваліфіковані дивіденди, які повинні відповідати певним вимогам, натомість підпадають під нижчі ставки податку на приріст капіталу. Приріст капіталу - це збільшення вартості капітального активу, такого як нерухомість або інвестиція, вище суми, сплаченої за актив.

Існує різниця між реалізованим та нереалізованим приростом капіталу. Прибуток не реалізується доти, доки запас чи інший актив не буде проданий. Податок, як правило, не сплачується, поки не буде досягнуто прибуток. Однак, з цього правила є винятки.

Розмір податку, сплаченого за кваліфікованим дивідендом, залежить від доходу одержувача. Для тих, хто знаходиться в діапазоні від 10 до 20%, податку на кваліфікований дивіденд не нараховується станом на 2015 рік. Це застосовується лише в тому випадку, якщо дохід від дивідендів не виводить одержувача з цієї податкової групи. Ставка податку для середніх категорій доходів становить 15%. Для тих, хто перебуває у податковій категорії 39, 6%, ставка оподаткування кваліфікованих дивідендів становить 20%.

Податки на звичайні (некваліфіковані) дивіденди

Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає низку дивідендів, які не є кваліфікованими; ці дивіденди оподатковуються як звичайний дохід із певною формою. До звичайного доходу належать також доходи, отримані від заробітної плати, зарплати, комісійних та процентних доходів від облігацій. Звичайний дохід можна компенсувати за допомогою стандартних відрахувань, тоді як дохід від приросту капіталу можна компенсувати лише за рахунок капітальних втрат.

Розподіл капітальних прибутків не є кваліфікованими дивідендами. Будь-які дивіденди, виплачені за депозитами у кредитних спілок та деяких інших фінансових установ, не кваліфікуються. Будь-які дивіденди некомерційної корпорації чи іншої організації, яка не звільняє від сплати податків, не кваліфікуються. Дивіденди, що виплачуються корпорацією за цінними паперами, які працівник тримає у плані власності акцій працівника, який підтримується корпорацією, визначаються як некваліфіковані. Дивіденди на акції акцій, якщо власник зобов'язаний здійснити пов'язані виплати, не кваліфікуються. Дивіденди іноземних корпорацій, як правило, не кваліфікуються.

Податки з реінвестицій дивідендів

Реінвестування дивідендів - це процес автоматичного використання грошових дивідендів для придбання додаткових акцій тієї ж компанії. Якщо ви вирішили реінвестувати свої дивіденди, вам все одно доведеться сплачувати податки так, ніби ви фактично отримали готівку. Деякі компанії змінюють свої плани реінвестування дивідендів (DRIP), дозволяючи акціонерам купувати додаткові акції акцій за нижчою ринковою ціною; у цих випадках різниця між реінвестованими грошовими коштами та справедливою ринковою вартістю (FMV) акцій оподатковується як дохід від звичайних дивідендів.

Деякі компанії не виплачують дивіденди своїм акціонерам у вигляді грошових коштів, а скоріше у вигляді додаткових акцій компанії. Дивіденди акцій, як правило, не оподатковуються до продажу акцій. Це звільнення втрачається, якщо компанія дозволяє інвестору вибирати між акціями або грошовими дивідендами, і в цьому випадку інвестор оподатковується, навіть якщо він обирає дивіденди на акції.

Існує також менш поширений тип дивідендних рахунків без оподаткування, який компанії можуть створити для своїх акціонерів, відомий як рахунок дивідендів на капітал (CDA). За цим рахунком дивіденди на капітал виходять із сплаченого капіталу, а не від нерозподіленого прибутку.

Правила щодо оподаткування дивідендів коротко обговорюються у Темі 404 Служби внутрішніх доходів (IRS), хоча Публікація 550 визначає кваліфіковані дивіденди, а Тема 730 обговорює дивіденди на капітал.