Форма 4952 МСБ: Відрахування витрат на інвестиційні відсотки
Форма 4952: Відрахування на інвестиційні відсотки - це податкова форма, розподілена Службою внутрішніх доходів (IRS), яка використовується для визначення суми витрат на інвестиційні відсотки, які можна вирахувати, а також будь-яких витрат на відсотки, які можна перенести на майбутній податковий рік .
IRS має різні правила, які повинні дотримуватися платники податків залежно від того, звідки беруться відсотки та пов'язані вони з інвестиційними, особистими, діловими або іпотечними зобов'язаннями. Якщо інвестор сплачує або нараховує відсотки за кредит, а потім використовує виручку для кількох різних цілей, платнику податків, можливо, доведеться виділити відсотки, щоб забезпечити використання правильного правила відсотка.
Ключові вивезення
- Форма 4952 визначає суму вирахуваних інвестиційних витрат, а також процентні витрати, які можна перенести вперед.
- Форму потрібно подавати фізичним особам, маєткам або трестам, які вимагають відрахування витрат на інвестиційні відсотки.
- Певні витрати не можна відраховувати, такі як відсотки за іпотеку на дому та кваліфіковані дивіденди.
Хто може подати форму 4952?
Форма 4952: Відрахування на інвестиційні відсотки повинні бути подані фізичними особами, маєтками або трестами, які прагнуть відрахування витрат на інвестиційні відсотки. Це означає, що якщо ви позичите гроші на інвестиції, ви можете отримати податкові пільги. Ви можете вимагати відсотки від інвестиції як відрахування. Доходи від відсотків можуть бути результатом грошей, позичених спеціально для придбання інвестицій, таких як земельні ділянки, комерційна або житлова інвестиційна нерухомість, акції та облігації, не звільнені від сплати податків.
Як подати форму 4952
Форма 4952 містить три частини:
- Частина I: Загальні витрати на інвестиційні відсотки. Тут платник податку обчислює загальну суму інвестиційних відсотків.
- Частина II: Чисті інвестиційні відсотки. Цей показник обчислюється після внесення коригувань за внеском валового доходу від майна, утримуваного для інвестицій.
- Частина III: Відрахування витрат на інвестиційні відсотки. Тут ви обчислюєте будь-які заборонені витрати, які можна перенести на майбутні роки, і ви рахуєте чистий відрахування чистих витрат на інвестиції поточного року.
Кінцева цифра з ІІІ частини переноситься на рядок 14 Графіку А.
IRS обмежує відрахування витрат на інвестиційні відсотки до чистого доходу платника податку від інвестицій.
Винятки, які не кваліфікуються за формою 4952: Відрахування інвестиційних відсотків
Згідно з даними IRS, винятки для подання форми слугують такі випадки:
- Якщо витрати на інвестиційні відсотки менші, ніж ваші інвестиційні доходи від відсотків та звичайних дивідендів за вирахуванням будь-яких кваліфікованих дивідендів.
- Якщо у вас немає інших відрахуваних інвестиційних витрат.
- Не здійснюється перевезення недозволених витрат на інвестиційні відсотки з попереднього року.
Крім того, наступні інвестиції не кваліфікуються:
- Пропозиція по іпотеці будинку.
- Проценти, що використовуються для отримання доходів, звільнених від сплати податків, таких як муніципальна облігація.
- Витрати на відсотки, які належним чином розподіляються на пасивну діяльність. IRS визначає це як орендну діяльність або будь-який бізнес, в якому платники податків не беруть істотної участі.
- Кваліфіковані дивіденди або довгострокові прирости капіталу. Податківці вже отримують податкові пільги за цими статтями, які оподатковуються за ставками, нижчими за більшість інших доходів.
Завантажте формуляр 4952: Відрахування на інвестиційні відсотки
Натисніть це посилання, щоб завантажити копію форми 4952: Відрахування інвестиційних відсотків.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.