Резерв втрат
Резерв збитків - це оцінка відповідальності страховика за майбутніми вимогами. Зазвичай, що складається з ліквідних активів, резерви збитків дозволяють страховику покривати вимоги, пред'явлені проти полісів, які він страхує. Оцінка зобов'язань може бути складним завданням. Страховики повинні враховувати тривалість договору страхування, тип пропонованого страхування та шанси вимоги швидко вирішуватись. Страховики повинні виправляти розрахунки резервів збитків у міру зміни обставин.
Коли страховик підписує новий поліс, він реєструє дебіторську заборгованість (яка є активом) та зобов’язання про вимогу (що є зобов'язанням). Зобов'язання вважається частиною рахунку несплачених збитків, що представляє собою резерв збитків.
НАРУШЕННЯ ВНУТРІШНЬОГО резерву втрат
Облік резервів втрат включає складні розрахунки, оскільки збитки можуть настати в будь-який час, включаючи роки вниз. Наприклад, для остаточного врегулювання судових справ з позивачем може знадобитися багаторічний судовий бій.
Страховики вважають за краще використовувати теперішню вартість при розрахунку претензій, оскільки це дозволяє їм враховувати відсотки. Однак регулятори вимагають, щоб вимоги відображалися за фактичною величиною збитку - її номінальною вартістю. Резерв недисконтованих збитків буде більшим, ніж резерв дисконтованих збитків. Ця нормативна вимога призводить до більш високих звітних зобов'язань.
Регулятори визначають оподатковуваний прибуток страховика, беручи суму щорічних премій, віднімаючи будь-які збільшення резервів збитків. Цей розрахунок називається відрахуванням резерву збитків. Дохід, який є доходом страховика, включає відрахування збитків із резерву, плюс доходи від інвестицій.
Страхові компанії можуть використовувати резерв збитків для вирівнювання доходу. Процес претензій може бути складним; Визначення того, чи використовує страховик резерви збитків для вирівнювання доходів, потрібно вивчити зміни в помилках резерву збитків страховика стосовно минулих інвестиційних доходів.
Резерви збитків та позики
Кредитні установи також використовують резерви збитків для управління своїми книгами.
Наприклад, розглянемо банк ABC, який надав 10 000 000 доларів позики різним компаніям та фізичним особам. Хоча Bank ABC дуже важко працює над тим, щоб кваліфікувати людей, яким вона надає позики, деякі неминуче дефолт або відстають, а про деякі позики доведеться переговоритись.
Банк ABC розуміє ці реалії і, таким чином, підрахує, що 2 відсотки його позик, або 200 000 доларів США, ймовірно, ніколи не будуть повернені. Цей кошторис у розмірі 200 000 доларів - це резерв збитків за кредитом банку ABC, і він реєструє цей резерв як від’ємне число у частині активів свого балансу.
Якщо банк ABC вирішить списати всю або частину позики, він видалить позику зі свого балансу активів, а також видалить суму списання з резерву збитків за кредитом. Сума, утримана з резерву збитків за кредитом, може бути відрахувана податком для банку ABC.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.