Визначення несовісної позики

Що таке несовершенний кредит?

Позика без нарахування - це позика, що не працює, яка не генерує заявлену процентну ставку через несплату позичальника. Неможливі кредити мають більшу ймовірність дефолту, тобто кредитор не отримає основну суму та відсотки, якщо позичальник не має належного застави для покриття позики. Оскільки за цими позиками відсотки можуть нараховуватись лише тоді, коли позичальник здійснює платіж, відсотки за нерахунковим кредитом обліковуються як отриманий дохід. Несовершенні позики також іноді називають або називаються "сумнівними" позиками, "проблемними" позиками або "кислими" позиками.

Як працює непосильний кредит

Ненарахування позики відбувається через 90 днів несплати, і відсотки припиняють накопичуватися. Банк класифікує позику як нестандартну та повідомляє про зміни в органах звітності з кредитами, що знижує кредитну оцінку позичальника. Кредитор змінює резерв на можливі втрати позики, відкладає резерв для захисту фінансових інтересів банку та може вжити судових заходів проти позичальника. Кредит надається на готівковій основі, тобто відсотки відображаються як отримані при сплаті платежу, а не як передбачуваний платіж. Зазвичай відсотковий дохід нараховується за кредитами, оскільки передбачається регулярна сплата як основного, так і відсоткового.

За даними Федеральної корпорації з страхування вкладів (FDIC), цей актив повинен повідомлятися як такий, що перебуває у нераціональному статусі, якщо буде виконано один із трьох критеріїв:

1. Він зберігається на грошовій основі через погіршення фінансового стану позичальника;
2. Виплата в повному обсязі основної суми або відсотків не очікується, або;
3. Основна сума або відсоток прострочувались протягом 90 днів або більше, якщо актив не забезпечений належним чином і в процесі стягнення.

Добре забезпеченим активом є той, який забезпечується заставою (застави, застави речового чи особистого майна або цінних паперів, достатньо цінних для покриття боргу, або гарантується фінансово відповідальною стороною.

Якщо позика не має належного застави (наприклад, з іпотекою), якщо відсотки не сплачуються протягом 90 днів, позика покладається на готівковій основі, тобто будь-які відсотки не можуть бути зараховані на рахунок доходу кредитора до моменту її отримання.

Реструктуризація несовершеного кредиту

Після вступу в статус непридатності позичальник, як правило, працює з позикодавцем при визначенні плану виплати боргу. Переглянувши стан доходів і витрат позичальника, позикодавець може створити проблемну реструктуризацію боргу (TDR).

TDR може стерти частину основної суми позики або виплати відсотків, знизити процентну ставку, дозволити виплати лише за відсотками або змінити умови погашення іншими способами. Можливі виплати заборгованості, поки грошові обставини позичальника не покращаться. Кредитор може відшкодувати хоча б основну суму, а не втратити цілі інвестиції.

Повернення позики до статусу нарахування

Один з варіантів повернення позики до статусу нарахування передбачає, що позичальник сплачує всі прострочені основні суми, відсотки та збори та відновлення щомісячних платежів, як зазначено в договорі. Інший варіант передбачає збереження поточних запланованих платежів за основною сумою та відсотками протягом шести місяців та надання позикодавцю розумного переконання, що непогашена основна сума, відсотки та збори будуть сплачені протягом встановленого періоду часу. Третій варіант вимагає, щоб позичальник надав заставу для забезпечення позики позикодавцю, повернення непогашеного залишку протягом 30 - 90 днів та відновлення щомісячних платежів, як детально зазначено в договорі.

Приклад неподаткового кредиту

У четвертому кварталі 2017 року позика на суму 91, 5 мільйона доларів від банку A до компанії B отримала статус непридатності. Коли Банк А взяв кредит, у банку вже було 60 мільйонів доларів за вартістю та 49 мільйонів доларів за справедливою ринковою вартістю (FMV) в позиках компанії B. Взявши додатковий борг, позику було перетворено на привілейований та неприбутковий прибуток. Жодна з інвестицій не видала поточного доходу. Банк А вважає, що компанія B повернеться, а борг буде погашений.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Неспроможний актив (NPA) Неефективний актив відноситься до позик або авансів, які піддаються небезпеці дефолту. більше Кредит, що не працює, - Кредитний кредит, який не працює, - це сума позикових коштів, планові платежі яких боржник не проводив протягом визначеного періоду часу - як правило, 90 або 180 днів. Він вважається за замовчуванням або майже за замовчуванням. більше Визначення позики на основі грошових коштів Позика на грошовій основі - це позика, в якій відсотки обліковуються як отримані при сплаті платежу. Це неефективний кредит, що означає, що позичальник не проводив жодних запланованих погашень основної суми чи відсотків протягом принаймні 90 днів. докладніше Як працює незабезпечена позика Безпекова позика - це позика, яка видається та підтримується лише кредитоспроможністю позичальника, а не типом застави, наприклад майном чи іншими активами. Кредитні картки, студентські позики та особисті позики - все приклади незабезпечених позик. більше П'ять кредитних кредитів П'ять кредитних кредитів (характер, потужність, капітал, застава та умови) - це система, яка використовується кредиторами для оцінки кредитоспроможності позичальників. Більш сумнівне визначення позики Сумнівний кредит - це кредит, для якого повне погашення є сумнівним і невизначеним, хоча і не настільки малоймовірним, щоб вимагати списання позики повністю. більше Партнерські посилання