Тимчасовий дохід
Тимчасовий дохід - це поріг IRS, вище якого оподатковується дохід від соціального страхування. База, з §86 Кодексу внутрішніх доходів (IRC), викликає оподатковуваність пільг із соціального страхування, вимагаючи його включення до валової сплати податку на прибуток із перевищення сум. Попередній дохід розраховується з використанням валового доходу одержувача, неоподатковуваних відсотків та 50% їх пільг із соціального страхування.
Ключові вивезення
- Тимчасовий рівень доходу визначає рівень оподаткування доходів соціального забезпечення.
- База попереднього доходу покладена на §86 Кодексу внутрішніх доходів.
- Попередній рівень доходу розраховується з валового доходу, неоподатковуваних відсотків та половини суми соціального страхування одержувача.
Розуміння попереднього доходу
За податковий рік 2019 року 15% усіх пільг із соціального страхування залишаються неоподатковуваними. Решта 85% також не обкладаються податками, якщо платник податку не має тимчасового доходу вище базової суми, встановленої для подання податкового статусу платника податків. Зрештою, оподатковувана сума залежить від того, наскільки попередній дохід перевищує базову суму та відсоток або відсотки, що застосовуються для її визначення.
Розрахунок попереднього доходу
Хоча IRC §86 не використовує термін «попередній дохід», він зазвичай використовується для позначення цієї суми. Для обчислення попереднього доходу платник податку повинен скласти свій валовий дохід, невивільнені відсотки та половину соціальних виплат платника податку.
Для визначення попереднього доходу платник податку повинен обчислити їх валовий дохід без пільг із соціального страхування або суми доходу, який вони збирають перед тим, як отримати соціальне забезпечення. Потім вони повинні додати будь-які неоподатковані відсотки, які вони отримують від інвестицій, і, нарешті, додати половину пільг із соціального страхування, повідомлених у формі 1099.
Тимчасовий дохід, що падає нижче базової суми, встановленої статусом подачі, не обкладається податком. Податки сплачуються лише на суму, що перевищує вказану базову суму. Залежно від статусу подачі та суми перевищення тимчасового доходу до 85% оподатковується як валовий дохід за тією ж ставкою, що і звичайний дохід.
Приклад тимчасових податків на прибуток
Наприклад, один платник податку, який має попередній дохід від 25 000 до 34 000 доларів США, сплачуватиме податки на менші або 50% виплат на соціальне забезпечення, або на 50% від різниці між тимчасовим доходом та базовою сумою. Якщо той же платник податків має попередній дохід, що перевищує 34 000 доларів США, оподатковуваний відсоток зросте до 85%. Іншими словами, на кожні 1 долар попереднього доходу, що перевищує 25 000 доларів, 50 ¢ може обкладатися федеральним податком на прибуток. Ця сума збільшується до 85 ¢ кожного долара на суму понад 34 000 доларів. Однак, якщо попередній дохід платника єдиного податку був нижчим за 25 000 доларів США, оподатковуваний відсоток його доходів із соціального страхування становив би нульовий відсоток.
Наприклад, скажімо, пенсіонер має 20 000 доларів доходу від акцій та неповної зайнятості. Також він або вона заробляє 2000 доларів США на рік без сплати податків від муніципальних облігацій. Це доходить до 24 000 доларів. Він також отримує 24 000 доларів США на рік із соціальних виплат - 50% від цієї суми становить 12 000 доларів. Тимчасовий дохід цього пенсіонера становить 34 000 доларів США, і це ставить його чи її в 50-відсотковий податок.
Детальне пояснення оподаткування пільг із соціального страхування розміщено в Публікації 915 Служби внутрішніх доходів (IRS) "Соціальне забезпечення та еквівалентні пільги на пенсію на залізничному транспорті". Видання містить порожні робочі аркуші на сторінці 15, корисні для точного обчислення податкової частини виплат соціального страхування.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.