Регульована інвестиційна компанія (RIC)
Регульованою інвестиційною компанією (RIC) може бути будь-яка з декількох інвестиційних організацій. Наприклад, він може мати форму взаємного фонду або біржового фонду (ETF), інвестиційного цільового інвестиційного фонду (REIT) або пайового інвестиційного цільового фонду (UIT). Незалежно від форми, яка передбачає RIC, Структура внутрішніх доходів (IRS) повинна визнати структуру такою, що може передати податки на приріст капіталу, дивіденди або відсотки, отримані окремими інвесторами.
Регульована інвестиційна компанія кваліфікована для передачі доходу відповідно до Регламенту М IRS, із специфічними регламентами щодо кваліфікації RIC, зазначеними в коді США, заголовку 26, розділах 851 до 855, 860 та 4982.
Основи регульованої інвестиційної компанії (RIC)
Метою використання прохідного або потокового доходу є уникнення сценарію подвійного оподаткування, як це було б у випадку, якщо і інвестиційна компанія, і її інвестори сплачували податок з отриманих доходів та прибутку компанії. Поняття прохідного доходу також називають теорією конвеєрних коштів, оскільки інвестиційна компанія функціонує як канал для передачі прибутків капіталу, дивідендів та відсотків окремим акціонерам.
Регульовані інвестиційні компанії не сплачують податки на свій прибуток.
Без регульованої надбавки для інвестиційної компанії і інвестиційній компанії, і її інвесторам доведеться сплачувати податки на приріст капіталу компанії або прибуток. Маючи прохідний дохід, компанія не зобов’язана сплачувати податок на прибуток підприємств з прибутку, переданого акціонерам. Єдиний податок на прибуток покладається на окремих акціонерів.
Вимоги до кваліфікації як RIC
Щоб кваліфікуватись як регульована інвестиційна компанія, бізнес повинен відповідати певним периметрам.
- Існують як корпорація чи інша організація, яка, як правило, сплачувала б податки як корпорація.
- Зареєструйтесь як інвестиційна компанія при Комісії з цінних паперів та бірж (SEC).
- Закон про інвестиційну компанію 1940 р. Вибирається вважати РІК до тих пір, поки джерело доходу та диверсифікація активів відповідають визначеним вимогам.
Крім того, RIC повинен отримувати мінімум 90% свого доходу за рахунок прибутків капіталу, відсотків або дивідендів, отриманих від інвестицій. Крім того, RIC повинен розподіляти мінімум 90% свого чистого інвестиційного доходу у вигляді відсотків, дивідендів або прибутків капіталу своїм акціонерам. Якщо RIC не розподіляє цю частку доходу, на неї може стягуватися акцизний податок з боку IRS.
Нарешті, щоб кваліфікуватись як регульована інвестиційна компанія, щонайменше 50% загальних активів компанії повинні бути у вигляді грошових коштів, грошових еквівалентів або цінних паперів. Не більше 25% загальних активів компанії може бути вкладено в цінні папери одного емітента, якщо інвестиції не є державними цінними паперами або цінними паперами інших RIC.
Ключові вивезення
- Регульованою інвестиційною компанією може бути будь-який тип інвестиційного суб'єкта, включаючи пайові фонди, ETF та REITS.
- RIC повинен отримувати мінімум 90% свого доходу за рахунок прибутків капіталу, відсотків або дивідендів, отриманих від інвестицій.
- Щоб отримати право, щонайменше 50% загальних активів компанії повинно бути у вигляді грошових коштів, грошових еквівалентів або цінних паперів.
- Президент Обама підписав закон про модернізацію інвестиційних компаній 2010 року у законі 22 грудня 2010 року.
Приклад реального світу
Президент Обама підписав закон про модернізацію інвестиційних компаній 2010 року в закон 22 грудня 2010 року. Він вніс зміни до правил, що регулюють податковий режим регульованих інвестиційних компаній (RIC), включаючи відкриті взаємні фонди, закриті фонди та більшість фондові торги. Останнім оновленням правил, що регулюють RIC, був Закон про податкову реформу 1986 року.
Основна причина Закону про модернізацію РІК 2010 року була пов'язана з величезними змінами в галузі взаємних фондів за 25 років між 1986 та 2010 роками. Крім того, багато правил оподаткування, що застосовуються до РІК, застаріли, створили адміністративну обтяження або викликали невизначеність.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.