Визначення податку з продажу
Податок з продажу - це податок на споживання, який вводиться урядом на продаж товарів та послуг. Звичайний податок з продажу стягується в місці продажу, збирається роздрібною торгівлею та передається уряду. Бізнес несе відповідальність за податки з продажу в певній юрисдикції, якщо в ньому є зв'язок, який може бути місцем роботи з цегли та розчину, працівника, філії чи іншої присутності, залежно від законів у цій юрисдикції.
Порушення податку з продажу
Звичайний податок або податок з роздрібної торгівлі стягується лише з кінцевого споживача товару або послуги. Оскільки більшість товарів у сучасній економіці проходять через ряд етапів виробництва, якими часто займаються різні суб'єкти, необхідна значна кількість документації для підтвердження того, хто в кінцевому рахунку несе відповідальність за податок з продажу. Наприклад, наприклад, вівчар продає вовну компанії, яка виробляє пряжу. Щоб уникнути сплати податку з продажу, виробник пряжі повинен отримати від уряду сертифікат про перепродаж, який говорить, що він не є кінцевим споживачем. Потім виробник пряжі продає свою продукцію виробнику одягу, який також повинен отримати сертифікат на перепродаж. Нарешті, виробник одягу продає нечіткі шкарпетки в роздрібний магазин, який стягуватиме податок з продажу клієнта разом із ціною цих шкарпеток.
Різні юрисдикції стягують різні податки з продажу, які часто перекриваються, як коли штати, округи та муніципалітети кожен стягує свій податок з продажу. Податки з продажу тісно пов'язані з податками на використання, що стосується резидентів, які придбали товари за межами своєї юрисдикції. Зазвичай вони встановлюються за тією ж ставкою, що й податки з продажу, але їх важко виконати, тобто вони на практиці застосовуються лише до великих закупівель матеріальних товарів. Прикладом може бути мешканець Грузії, який купує автомобіль у Флориді; від неї вимагатимуть сплатити місцевий податок з продажу, ніби вона купила його вдома.
Nexus
Чи зобов’язаний бізнес стягувати податки з продажу певному уряду, залежить від способу, який визначає уряд. Nexus зазвичай визначається як фізична присутність, але ця "присутність" не обмежується наявністю офісу чи складу; наявність працівника в штаті може становити зв'язок, як і партнер, наприклад партнерський веб-сайт, який спрямовує трафік на сторінку вашого бізнесу в обмін на частку прибутку. Цей сценарій є прикладом напруженості між електронною комерцією та податками з продажу. Наприклад, Нью-Йорк прийняв "закони Амазонки", вимагаючи інтернет-роздрібних торговців, таких як Amazon.com Inc. (AMZN), сплачувати податки з продажу, незважаючи на відсутність фізичної присутності в державі.
Акцизні податки
Загалом податки з продажу беруть відсоток від ціни проданих товарів. Наприклад, держава може мати 4% податок з продажу, округ - 2%, а місто - 1, 5%, так що мешканці цього міста сплачують 7, 5%. Однак часто деякі предмети звільняються, наприклад, продукти харчування або звільняються від певного порогового значення, наприклад, закупівля одягу менше 200 доларів. У той же час деякі товари несуть спеціальні податки, відомі як акцизні збори. "Податки на гріх" - це форма акцизного податку, така як місцевий акцизний податок 1, 50 долара США. Збір штату Нью-Йорк за пачку 20 сигарет, що перевищує державний акцизний податок у розмірі 4, 35 долара за пачку 20 сигарет.
Податок на додану вартість
США є однією з небагатьох розвинених країн, де звичайні податки з продажу все ще застосовуються (зауважте, що за обмеженими винятками, не федеральний уряд стягує податки з продажу, а держави). У більшості розвинених країн прийняті схеми податку на додану вартість (ПДВ). Вони стягують відсоток доданої вартості на кожному рівні виробництва товару. У наведеному вище прикладі нечітких шкарпеток виробник пряжі заплатив би відсоток різниці між тим, що вони стягують за пряжу, і тим, що вони платять за шерсть; аналогічно виробник одягу платить однаковий відсоток від різниці між тим, що вони платять за шкарпетки, і тим, що вони платять за пряжу. Ставити по-іншому; це податок на валові маржі компанії, а не просто на кінцевого споживача.
Основна мета включення ПДВ - усунути податок з податку (тобто подвійне оподаткування), який переходить від рівня виробництва до рівня споживання. Наприклад, виробник, який виготовляє ноутбуки, отримує сировину за, скажімо, 10 доларів, що включає податок у розмірі 10%. Це означає, що він платить 1 долар податку за матеріали на суму 9 доларів. У процесі виготовлення зошита він додає цінності оригінальним матеріалам у розмірі 5 доларів США, загальною вартістю 10 доларів + 5 доларів США = 15 доларів. Податок у розмірі 10% за готовий товар складе 1, 50 долара. У системі ПДВ цей додатковий податок може застосовуватися до попереднього податку, який він сплатив, щоб його ефективна ставка податку становила 1, 50 - 1, 00 $ = 0, 50 долара.
Оптовий продавець купує ноутбук за 15 доларів і продає його роздрібному торговцю за ціною 2, 50 долара США за 17, 50 долара. Податок у розмірі 10% від валової вартості товару становитиме 1, 75 долара США, який він може застосувати до податку за первісною ціною собівартості від виробника, тобто 15 доларів. Таким чином, ефективна податкова ставка оптовика становитиме 1, 75 - 1, 50 дол. = 0, 25 дол. Якщо маржа роздрібної торгівлі становить 1, 50 долара, його ефективна ставка податку складе (10% х 19 доларів) - 1, 75 долара = 0, 15 долара. Загальний податок на каскади від виробника до роздрібної торгівлі складе $ 1 + 0, 50 + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 дол.
Американська система без ПДВ передбачає, що податок сплачується на вартість товарів і маржу на кожному етапі виробничого процесу. Це означатиме більшу суму сплачених податків, яка переноситься на кінцевого споживача у вигляді більш високих витрат на товари та послуги.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.