Однорічні податкові вирахування та капітальні витрати

Чинні податкові закони не дозволяють переважній більшості капітальних витрат повністю утримуватися податком за рік, в якому відбуваються видатки. Підприємства можуть протидіяти таким податковим нормам, вважаючи за краще мати можливість відрахувати всю суму своїх витрат на готівку за всі витрати, капітальні чи операційні.

Капітальні видатки та операційні витрати

Для цілей оподаткування капітальні витрати, як правило, визначаються як придбання активів, корисність чи цінність яких для компанії перевищує один рік. Капітальні витрати, як правило, дорожчі витрати бізнесу, такі як обладнання, комп'ютерне обладнання, машини або транспортні засоби, але вони також можуть включати менш матеріальні активи, такі як дослідження та розробки або патенти.

Операційні витрати пов'язані з активами, які, як очікується, будуть придбані та повністю використані протягом того ж фінансового року. Канцелярські товари та заробітна плата - два приклади операційних витрат.

Як поводиться податкові знижки

Операційні видатки можуть бути повністю відрахувані податком у рік їх виготовлення, але капітальні видатки повинні бути амортизовані або поступово відраховані протягом періоду років, який вважається строком життя придбаного активу. Різні види активів амортизуються у відсотках за різні проміжки часу - три, п’ять, 10 чи більше років.

Для підприємств вигідно мати можливість відняти витрати в рік, в якому вони відбуваються. Більше відрахувань означає нижчий податок на банк за рік, що залишає більше грошових коштів, доступних для розширення бізнесу, подальших інвестицій, зменшення боргу або виплат акціонерам.

З погляду податкового агентства, оскільки капітальні видатки купують активи, які продовжують давати вартість або дохід протягом кількох років після року придбання, має сенс скласти багаторічний план оподаткування. Амортизаційні відрахування можна розглядати як компанія поступово відновлює повну вартість товару протягом його корисного строку.

Існують конкретні правила, які регулюють кількість років, протягом яких актив повинен бути амортизований. Наприклад, комп'ютерне обладнання зазвичай амортизується протягом п'яти років, тоді як офісні меблі зношуються протягом семирічного періоду.

Винятки для певних видів капітальних витрат

Служба внутрішніх доходів (IRS) здійснила певні поступки для власників бізнесу через розділ 179, який дозволяє 100% у тому ж році відрахування податків на деякі капітальні витрати. Існують правила щодо загальної суми, яка може бути відрахована на капітальні витрати за один рік, а також щодо того, які типи майна мають право на повний відрахування.

Наприклад, лише матеріальне майно, а не нерухомість, претендує на 100% вирахування. Корпораціям S заборонено передавати відрахування акціонерам, якщо компанія не має чистого доходу. Розділ 179 призначений в першу чергу для вигоди малого або нового бізнесу, який потребує значних витрат капіталу для зростання та розвитку.

Капітальні витрати, як правило, значні суми грошей, які суттєво зменшують грошовий потік компанії або вимагають від неї додаткового боргу. Оскільки підприємства не можуть повністю відрахувати ці видатки за рік, в який вони відбулися, потрібно ретельне планування, щоб компанія не перебільшувала фінансові витрати за рахунок капітальних витрат.