Розділ 7702
Розділ 7702 Кодексу внутрішніх доходів США визначає, що федеральний уряд вважає законним договором страхування життя та визначає, як такі договори підлягають оподаткуванню. Це стосується договорів страхування життя, виданих після 1985 року.
Розуміння розділу 7702
До прийняття розділу 7702 федеральний податковий закон застосовував досить практичний підхід, коли справа стосувалася оподаткування полісів страхування життя. Виплати на випадок смерті виплатникам страхування життя не сплачували податок на прибуток, і будь-які надбавки, накопичені в рамках полісу протягом життя страхувальника, не оподатковувалися як частина їх доходу.
Окрім грандіозної лобістської сили страхової галузі, аргументацією цього сприятливого податкового режиму було те, що уряд не хотів бачити оподатковуваних нужденних пільговиків - як правило, вдів і дітей - які не підходили б політично. Проблема, однак, полягала в тому, що великі податкові пільги, надані страховим полісам, змусили деякі компанії намагатися відкласти інші інвестиції як страхування життя.
Поліси страхування життя, які не пройдуть тести у розділі 7702, втрачають будь-які можливі податкові пільги.
Розділ 7702 був створений з метою розмежування справжніх полісів страхування життя та інвестиційних механізмів, що маскуються під них, та для того, щоб переконатися, що лише належні поліси отримали вигідне податкове лікування, яке традиційно надають страхування життя.
Відповідно до розділу 7702, договори страхування життя повинні пройти один з двох тестів: тест накопичення грошової вартості (CVAT) або орієнтир премії та коридорний тест (GPT).
- Тест накопичення грошової вартості передбачає, що вартість договору повернення грошових коштів "не може в будь-який час перевищувати чисту єдину премію, яку потрібно було б сплатити за такий час для фінансування майбутніх вигод за контрактом". Це в основному означає, що сума грошей, яку страхувальник може вийти з полісу, якби його скасувати (часто вважається складовою "заощадження" грошового страхування життя), не може бути більшою, ніж те, що сплатив би страхувальник придбати поліс за єдину одноразову суму, не враховуючи жодних зборів.
- Визначний внесок та коридорна перевірка вимагає, щоб "сума премій, сплачених за таким договором, ні в один раз не перевищувала обмеження преміальних орієнтирів станом на такий час". Це в основному означає, що страхувальник не міг заплатити більше, ніж це було б необхідно для фінансування страхових виплат.
Що станеться, якщо договір страхування життя не пройде жодне з цих тестів? Розділ 7702 (g) передбачає, що "дохід за контрактом" буде розглядатися як звичайний дохід страхувальнику за цей рік та оподатковуватися відповідно. Іншими словами, вона втратить сприятливий податковий режим справжнього полісу страхування життя.
В останні роки деякі страхові компанії та агенти посилаються на назву розділу 7702, пропонуючи так звані "плани 7702", які вони позиціонують як більш безпечну альтернативу ІРА та 401 (k) плани пенсійних заощаджень. Хоча плани 7702 можуть здатися офіційними, вони продають страхування життя грошовими коштами трохи більше, ніж маркетинг, і навряд чи вони будуть вигіднішими, ніж IRA або 401 (k), коли всі комісії та збори будуть прийняті. в обліковому записі.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.