Податкові пільги від подружжя

Якщо ви одружені і подаєте спільну податкову декларацію, ваша ставка у федеральному податку може бути нижчою, ніж у незаміжньої особи. Насправді багато областей податкового законодавства США написані, щоб забезпечити подружнім парам більші вигоди, ніж ті, які отримують інші особи. Те саме стосується пенсійних планів, які пропонують кілька перків для тих, хто зав’язав вузол. У цій статті ми висвітлюємо деякі унікальні переваги, доступні подружнім парам.

Використання доходу вашого подружжя для фінансування вашої ІРА

Однією з вимог щодо прийняття внеску в ІРП є те, що ви повинні мати оподатковуване відшкодування. Однак виняток робиться для одруженої особи, яка подає спільну податкову декларацію, якщо його або її чоловік має оподатковувану компенсацію. З цією метою подружжю, яке має оподатковувану компенсацію, дозволяється внести подружжя IRA вклад в ІРА того з подружжя, який не має оподаткованої компенсації, загальновідоме як подружжя, що не працює.

Успадкування пільг на пенсію вашого подружжя

Власник пенсійного рахунку зазвичай може призначити будь-яку сторону як бенефіціара свого пенсійного рахунку. Однак у деяких випадках, якщо власник рахунку перебуває у шлюбі, їх подружжя повинно погодитися на призначення, якщо подружжя не є єдиним первинним бенефіціаром пенсійного рахунку. Це гарантує, що ваш подружжя не призначить когось іншого, щоб отримувати допомогу по смерті зі своїх пенсійних рахунків без вашого погодження.

Кваліфіковані плани

Якщо у вашого подружжя є активи на рахунку кваліфікованого плану, вони зобов'язані призначити вас як єдиного первинного бенефіціара. Адміністратори плану, як правило, не приймають призначення бенефіціара, якщо подружжя не є єдиним первинним бенефіціаром або не погодиться на альтернативне призначення, і згоду має засвідчити нотаріус або представник плану.

ІРА для мешканців державних громад / подружніх власників

Якщо власник IRA проживає в державі громади чи подружньої власності, зазвичай потрібна згода подружжя, якщо власник IRA призначить будь-яку сторону, крім свого подружжя, основним бенефіціаром IRA. Держава власності громади - Аляска (жителі можуть обрати, щоб їх майно було розглянуто як таке), Арізона, Каліфорнія, Айдахо, Луїзіана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон та Вісконсін.

Примітки

• Власність громади, як правило, визначається як майно, придбане під час шлюбу.
• Якщо ви проживаєте в державній власності громади, і плануєте одружитися, і не хочете призначити свого нового подружжя бенефіціаром вашої ІРА перед шлюбом, можливо, ви захочете залишити активи IRA перед шлюбом та після одруження.
• Спадкові ІРА зазвичай не визначаються як власність громади, і, можливо, не потрібно вимагати згоди подружжя, щоб призначити когось, крім вашого подружжя, основним бенефіціаром.

Якщо вам потрібно знати, чи стосується будь-якого з правил, зазначених у цих примітках, до вашої держави, зверніться до місцевого податкового адвоката.

Запобігання розповсюдженню без згубної згоди

Досить часто учасники пенсійного плану виснажують свої пенсійні активи без відома подружжя. Це може бути руйнівним відкриттям для подружжя, який розраховував на ці кошти для фінансування пенсійних років подружжя. Якщо активи перебувають у пенсійному плані з визначеною вигодою, цільовою вигодою або грошима, виснаження цих активів навряд чи може відбутися без відома подружжя, оскільки їх, як правило, потрібно розповсюджувати у формі кваліфікованого спільного члена та члена сім'ї ануїтет (QJSA), якщо учасник та подружжя письмово не дають згоду на отримання розподілу в іншій формі.

Винятки стосуються активів, які необхідно розподілити за планом, включаючи надмірні внески, необхідні мінімальні розподіли та суми, які можуть бути погашені без згоди учасника. У більшості випадків суми можуть бути погашені без згоди учасника, якщо його нарахований баланс за планом становить 5000 доларів США або менше.

Хоча правила QJSA завжди застосовуються до всіх пенсійних планів із визначеними виплатами, цільовими виплатами та придбанням грошей, це не стосується розподілу прибутку та 401 (k). Натомість правила QJSA застосовуються до цих планів лише у тому випадку, якщо план розроблений для включення цих варіантів. Деякі документи щодо розподілу прибутку та плану 401 (k), такі як прототипи, призначені для того, щоб роботодавці могли обирати, чи хочуть вони, щоб план підпадав під дію правил QJSA.

Трактування спадкових активів як власних

Якщо ви успадковуєте активи пенсійного плану, ваші варіанти розподілу активів зазвичай такі:

Якщо власник пенсійного рахунку помирає перед необхідною початковою датою (RBD):

• Розподіліть активи за вашою тривалістю життя. (Примітка. Якщо на пенсійному рахунку є декілька бенефіціарів, використовується тривалість життя найстаршого бенефіціара, якщо активи не розділені на окремі рахунки до 31 грудня року, наступного за роком вмирання власника. Якщо розкол відбувається до цього часу, кожен бенефіціар може скористатися власною тривалістю життя.) Розподіл повинен розпочатися до 31 грудня року, наступного за роком смерті власника пенсійного рахунку.
• Розподіліть активи на основі правила п'ятирічки.
• Прискоріть розподіл будь-якого з вищезазначених до розподілу всього залишку в одноразовому платежі.

Якщо власник пенсійного рахунку помирає в RBD або після нього:

• Розподіліть активи за середньою тривалістю життя або тривалістю життя спадкодавця, залежно від того, що триває довше.
• Прискорити розподіли до розподілу всього балансу в одноразовому платежі.

Якщо ви є бенефіціром власника подружжя померлого облікового запису, описані вище варіанти доступні для вас, але ви також маєте такі варіанти:

Якщо власник пенсійного рахунку помирає перед РБД:

• Якщо ви вирішили розподілити активи протягом своєї тривалості життя, вам не потрібно розпочинати розподіл до того року, коли спадкодавець досяг віку 70½, якби він прожив.
• Ви можете переказати суму на власну ІРА або інший відповідний пенсійний план і не потрібно розпочинати розподіл, поки ви не досягнете віку 70½ років. У цьому випадку розподіли базуватимуться на єдиній таблиці життя, яка передбачає, що у вас є бенефіціар не більше ніж на 10 років молодшого віку, або за спільною таблицею тривалості життя, якщо ви одружите когось на 10 років молодшого за вас. (Ви можете знайти ці таблиці тривалості життя в публікації IRS 590.)

Якщо власник пенсійного рахунку помирає в RBD або після нього:

• Ви можете переказати суму на власну ІРА або інший відповідний пенсійний план і не потрібно розпочинати розподіл, поки ви не досягнете віку 70½ років. Аналогічно вище, ви могли б використовувати єдину або спільну таблицю для обчислення суми RMD.

Суть

Більшість пільг, обговорених у цій статті, призначені для захисту подружжя, включаючи тих, хто не має регулярної роботи, але надає інші форми сімейної підтримки, в той час як інший з подружжя працює на виробництві доходів. Якщо ви не працюєте на оплачуваній роботі і хочете фінансувати IRA, розгляньте використання доходу вашого подружжя як оподатковувану компенсацію. Крім того, якщо ви є кваліфікованим учасником плану або власником IRA, зверніться до адміністратора плану, щоб визначити, чи потрібно отримувати згоду вашого подружжя на розподіл та позику. Крім того, проконсультуйтеся зі своїм опікуном ІРА, щоб визначити, чи потрібна вам згода вашого подружжя, якщо ви вирішите призначити когось іншого основним бенефіціаром вашої ІРА.