Податкові притулки: все, що вам потрібно знати
Коли Христофор Колумб поїхав у пошуках Нового Світу, він шукав шляхи розвитку торгівлі та комерції для королеви Іспанії Ізабелли. Благородний мотив справді! Але часи змінилися. Коли дослідники Нового Світу покидають свої береги зараз, вони часто шукають маршрути до нових податкових гавань. Їх мотив - уникати сплати податків.
У світі, де стягування податків порівнюють із вищипуванням гуски, попит на податкові притулки не бракує. Але перш ніж навіть подумати про пошук податкової гавані, прочитайте далі, щоб дізнатися, що таке податкові притулки, і чому ви повинні бути обережними.
(Для детального ознайомлення читайте про плюси і мінуси офшорних інвестицій.)
Димовий екран
Податкові притулки існують вже досить давно, де деякі історики навіть згадують про їх існування у вигляді ізольованих островів за часів стародавніх греків. До найдавніших податкових притулків нашого часу належать Ліхтенштейн, Швейцарія та Панама - кожна з яких, як вважається, датується 1920 роками. Але навіть після стількох років існування не існує універсального визначення податкової гавані. Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) - група з 30 розвинених країн, що базується в Парижі, використовує три ключові ознаки для визначення того, чи є юрисдикція податковою гавань:
1. Ніяких або лише номінальних податків
Перш за все, податкові гавани не встановлюють ніяких або лише номінальних податків. Структура податків варіюється від країни до країни, але всі податкові притулки пропонують себе як місце, де нерезиденти можуть уникати високих податків, передаючи свої активи чи бізнес у цю юрисдикцію. Різні податкові притулки популярні для знижок на різні види податків. Але тільки цього атрибуту недостатньо для ідентифікації податкового притулку. Багато добре регульованих країн пропонують податкові пільги для залучення зовнішніх інвестицій, але не класифікуються як податкові притулки. Що призводить до другого і найважливішого атрибуту податкової гавані.
2. Захист особистої інформації
Податкові притулки ревно захищають особисту фінансову інформацію. Більшість податкових притулків мають офіційне законодавство або адміністративну практику, що перешкоджає контролю з боку іноземних податкових органів. Не існує або мінімальний обмін інформацією з іноземними податковими органами.
3. Відсутність прозорості
У податковій гавані завжди більше, ніж на очі. Законодавчий, правовий та адміністративний механізм податкової гавані непрозорий. Завжди є шанси на закриті двері таємних постанов чи погоджених податкових ставок, які не зможуть перевірити прозорість.
Але це ще не все. Окрім вищезазначених трьох ознак, Управління бухгалтерської звітності США перерахувало два додаткові ознаки податкової гавані.
4. Місцева присутність не потрібна
Податкові притулки зазвичай не вимагають від сторонніх організацій значної місцевої присутності. Така поступка може призвести до цікавих ситуацій. Наприклад, в одній будівлі на Кайманових островах розміщено нібито 12 000 корпорацій із США. Це говорить про те, що ви можете вимагати податкових пільг, просто повісивши свою табличку в податковій гавані. Немає потреби в фактичному виробництві товарів чи послуг або в торгівлі чи торгівлі в межах країни. З усіх практичних цілей ухилячі від податків можуть продовжувати свій бізнес у Флориді, претендуючи на те, що вони є мешканцями Багамських островів, якщо мова йде про сплату податків.
5. Маркетингові податкові притулки
Врешті-решт, у податкових притулках йдеться лише про маркетинг. Вони просувають себе як офшорні фінансові центри. Багато хто любить називати себе "міжнародними фінансовими центрами". Податкові притулки часто рекламують себе як місця, де для створення компанії або відкриття банківського рахунку потрібно стільки часу, скільки потрібно для збалансування чекової книги.
Соціально-економічні фактори
Крім нижчих податків та секретності, існує кілька інших соціально-економічних факторів, які роблять певне місце призначення популярним податковим притулком:
- Політична та економічна стабільність . Без політичної та економічної стабільності жодна сума податкового стимулювання не може принести сторонніх інвесторів. Наприклад, Швейцарія прославилася своєю політичною та економічною стабільністю.
- Відсутність валютного контролю. Розміщення активів у країні, що підлягає обмінному контролю, може бути небезпечним для зовнішніх інвесторів.
- Договори . Багато податкових гавань, таких як Маврикій, стали популярними через пробіли у численних договорах про уникнення податків, підписаних з різними юрисдикціями. Деякі стають менш популярними через різні договори обміну інформацією, підписані з різними урядами.
- Корпоративні закони . Ефективне корпоративне законодавство полегшує в'їзд та виїзд для компаній. Це також означає менші витрати на відповідність компаніям.
- Зв'язок та транспорт . Як показує досвід Гонконгу та Сінгапуру, кращі комунікаційні та транспортні засоби виступають як стимул для зовнішніх інвесторів.
- Банківські, професійні та супровідні послуги . Такі пункти, як Швейцарія та Австрія, хоча і не є суто податковими притулками, все ж популярні для офшорних банківських послуг та безпечне місце для активів.
- Місцезнаходження . Місце розташування завжди є важливим фактором популярності певних напрямків. Багамські острови були популярним офшорним напрямком для американських корпорацій через близькість до Флориди.
Популярні податкові притулки
| Андорра | Розташований у Західній Європі між Францією та Іспанією в горах Піренеїв. Ні подарунка, ні спадщини, ні податок на трансферт капіталу. |
| Багами | Розташований біля південно-східного узбережжя Флориди. Ні податку на доходи фізичних осіб, капітали не отримують податок або податок на спадщину. |
| Беліз | Розташований у Центральній Америці на Карибському морі між Мексикою та Гватемалою. Податку на приріст капіталу немає. |
| Бермуди | Розташований на схід від Північної Кароліни в Атлантичному океані. Відсутній податок на прибуток, податок на приріст капіталу, податок на передачу капіталу. |
| Британські Віргінські острови | Розташований в 60 милях на південний схід від Пуерто-Рико в Карибському басейні. Відсутній податок на приріст капіталу, податок на передачу капіталу. Відоме місце серед офшорних компаній. |
| Кайманові острови | Розташований у західному Карибському басейні на південь від Куби. Відомий офшорний банківський центр. |
| Каналські острови | Розташований в 40 милях на північ від Франції і в 110 милях на південь від Великобританії в англійському каналі. Нерезиденти не оподатковуються іноземними доходами. |
| Острови Кука | Розташований між Самоа на заході та Французькою Полінезією на сході на півдні Тихого океану. Відомий банківською конфіденційністю. |
| Гонконг | Розташований на південь від материкового Китаю на Південно-Китайському морі. Податків на податок на капітал немає. Інші податки також низькі. |
| Острів людини | Розташований між Ірландією та Англією в Ірландському морі. Не податок на корпорації, податок на приріст капіталу, податок на спадщину чи податок на багатство. |
| Маврикій | Розташований в Індійському океані на схід від Мадагаскару. Небо з низьким податком. |
| Ліхтенштейн | Розташований у західній Європі, що межує зі Швейцарією та Австрією. Відомий низькими податками. |
| Монако | Розташований у західній Європі на французькому узбережжі Середземного моря. Ні податку на доходи фізичних осіб, ні податку на приріст капіталу. |
| Панама | Розташований між Північним Тихим океаном та Карибським морем. Немає податку на прибуток із іноземних джерел. |
| Швейцарія | Розташований у західній Європі. Відомий офшорними банківськими операціями та нижчими податками. |
| Сент-Кітс і Невіс | Розташований на захід від Антигуа на Малих Антильських островах Карибського моря. До 15-річної податкової відпустки як інвестиційного стимулу. Банківська таємниця. |
Податковий Хавен чи пастка?
З посиленням тиску з боку міжнародних організацій, таких як ОЕСР та Велика двадцятка, податковим притулкам може бути важко підтримувати своє безтурботне існування. Зростаюча кількість угод про обмін податковою інформацією (TIEA) та Договорів про взаємну правову допомогу (MLAT) між податковими гавань та іншими країнами, такими як США, позбавить конкурентних переваг податкових гавань.
TIEA зобов’язує обмінюватися податковою інформацією між підписантами, а MLAT вимагає співпраці у справах правозастосування та кримінального розслідування. Що ще гірше, деяким податковим притулкам довелося зіткнутися з проблемою їх власного виготовлення. Інвестори, які думають про використання податкових притулків та офшорних банківських місць, повинні взяти до відома ліхтенштейнський скандал, який сколихнув світ у 2008 році. Цей скандал з’явився на світ, коли Німеччина ініціювала серію податкових розслідувань на основі інформації про банківські рахунки, проданої банківським техніком. Багато громадян Німеччини, які скористалися ліхтенштейнською трастовою структурою для ухилення від сплати податків у Німеччині, опинилися в лайку. Витікаючі дані також піддають ризику ухилення від сплати податків у США, Великобританії, Франції та багатьох інших країнах.
Зовсім недавно витік у Панаму викликав новий інтерес і розслідування офшорних компаній.
(Для пов’язаного читання вивчіть, як повідомити про податковий обман.)
Суть
Наявність податкових гавань має багато наслідків. На одному рівні нижчі податки або відсутні податки в одній країні чинять тиск на інші країни за те, щоб їхні податки були низькими. Це добре для платників податків у короткостроковій перспективі, але секретність та непрозорість, пов’язана з деякими з податкових гавань, можуть сприяти відмиванню грошей чи іншій незаконній діяльності, яка може завдати шкоди світовій економіці в довгостроковій перспективі. Депресія в ухиленні від сплати податків у деяких країнах свідчить про те, що платники податків повинні ступати з обережністю.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.