Три основні фінансові звіти: як вони взаємопов'язані

Інформація, що міститься у фінансовій звітності організації, є основою корпоративного обліку. Ці дані переглядаються керівництвом, інвесторами та кредиторами з метою оцінки фінансового стану компанії.

Дані, знайдені в балансі, звіті про прибутки та звіт про рух грошових коштів, використовуються для обчислення важливих фінансових коефіцієнтів, які забезпечують розуміння фінансових показників компанії та потенційних проблем, які можуть потребувати вирішення. У балансі, звіті про прибутки та звіт про рух грошових коштів кожен пропонує унікальні деталі з інформацією, яка взаємопов'язана. Три заяви разом дають вичерпне відображення операційної діяльності компанії.

Баланс

Також називається звітом про фінансовий стан, баланс компанії надає інформацію про те, чого варта компанія з точки зору балансової вартості. Баланс розбивається на три категорії та забезпечує підсумки активів, зобов'язань та власного капіталу компанії на конкретну дату.

Як правило, всебічний аналіз балансу може запропонувати кілька швидких оглядів. Для того, щоб баланс "балансував", активи повинні дорівнювати пасивам плюс власний капітал. Аналітики розглядають активи за вирахуванням зобов'язань як балансову вартість або власний капітал фірми. У деяких випадках аналітики можуть також переглянути загальний капітал фірми, який аналізує зобов'язання та власний капітал разом. У частині активів балансу аналітики, як правило, дивляться на довгострокові активи та наскільки ефективно компанія управляє своєю дебіторською заборгованістю в короткостроковій перспективі.

Аналітики використовують різноманітні коефіцієнти, щоб оцінити ефективність балансу компанії. Деякі з найпоширеніших включають оборот активів, швидке співвідношення, оборот дебіторської заборгованості, дні продажів, борг до активів та борг до власного капіталу.

Звіт про доходи

Звіт про прибутки компанії містить детальну інформацію про прибуток, який отримує компанія та витрати, пов'язані з її операційною діяльністю. Загалом, він надає більш детальну інформацію про цілісну операційну діяльність компанії. Загалом у звіті про прибутки та збитки відображаються прямі, непрямі та капітальні витрати, які несе компанія.

Починаючи з прямого, верхній рядок повідомляє про рівень доходу, який компанія отримала за певні часові рамки. Потім він показує витрати, безпосередньо пов'язані з отриманням цього доходу. Прямі витрати, як правило, групуються на собівартість реалізованих товарів або собівартість продажу, що представляє прямі оптові витрати. Витрати на продаж віднімаються від доходу для отримання валового прибутку. Потім валовий прибуток часто аналізується порівняно із загальним обсягом продажів для визначення валової норми прибутку компанії.

Непрямі витрати також є важливою частиною звіту про прибутки та збитки. Непрямі витрати складають другу категорію і відображають усі витрати, опосередковано пов'язані з діяльністю фірми, що приносить прибуток. Ці витрати можуть включати заробітну плату, загальні та адміністративні витрати, дослідження та розробки, амортизацію та амортизацію. Разом ці непрямі витрати віднімаються від валового прибутку для визначення операційного доходу.

Остаточна категорія за факторами звіту про прибутки та капітальні витрати. Останні витрати, які слід розглядати тут, включають відсотки, податок та надзвичайні статті. Віднімання цих статей призводить до отримання чистого доходу в нижньому рядку або загальної суми прибутку, яку компанія отримала.

Пропонуючи велику прозорість щодо операційної діяльності компанії, звіт про прибутки та збитки також є ключовим рушієм для двох інших фінансових звітів компанії. Чистий дохід наприкінці періоду стає частиною короткострокових активів компанії. Чистий дохід також переноситься до звіту про рух грошових коштів, де він служить головним рядком для операційної діяльності. Продажі, записані протягом періоду, також додаються до короткострокових активів компанії як дебіторська заборгованість.

У звіті про прибутки та прибутки аналітики, як правило, розглядають ефективність роботи компанії. Отже, ключові коефіцієнти, що використовуються для аналізу звіту про прибутки та прибутки, включають валову маржу, операційну маржу та чисту маржу, а також ефективність співвідношення податків та покриття відсотків.

Звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів надає уявлення про загальну ліквідність компанії, показуючи активність операцій з готівкою. Він звітує про всі надходження та відпливи грошових коштів протягом звітного періоду із підсумком загальної кількості наявних грошових коштів.

Стандартні звіти про рух грошових коштів будуть розбиті на три частини: операційні, інвестиційні та фінансові. Ця фінансова звітність підкреслює чистий приріст та зменшення загальних грошових коштів у кожній з цих трьох областей.

Операційна частина тісно пов'язана з звітом про прибутки та збитки, показуючи готівку, отриману від чистого прибутку на верхньому рядку. Операційна грошова діяльність включає також амортизацію та амортизацію, а також будь-які операційні списання, такі як непогашена дебіторська заборгованість.

Інші дві частини звіту про рух грошових коштів, інвестиції та фінансування, тісно пов'язані з плануванням капіталу для фірми, яке взаємопов'язане з пасивами та власним капіталом на балансі. Інвестиційна грошова діяльність в першу чергу зосереджена на активах і показує придбання активів та прибуток від вкладених активів. Фінансова готівкова діяльність зосереджена на фінансуванні структури капіталу, показуючи надходження від боргу та випуску акцій, а також грошові виплати за зобов'язаннями, такими як відсотки та дивіденди.

Комплексний вигляд

Усі три бухгалтерські звіти важливі для розуміння та аналізу діяльності компанії з різних точок зору. Звіт про прибутки та прибутки забезпечує глибоке розуміння основних видів діяльності, які приносять прибуток фірмі. Однак, баланс та звіт про рух грошових коштів більше зосереджуються на управлінні капіталом фірми з точки зору активів та структури.

В цілому компанії з найвищими показниками досягнуть високих показників ефективності роботи, управління активами та структурування капіталу. Керівництво несе відповідальність за нагляд за цими трьома важелями таким чином, щоб вони відповідали інтересам акціонерів, а взаємопов'язана звітність цих важелів - це те, що робить звітність фінансової звітності такою важливою.