Нереалізовані втрати
Нереалізований збиток - це збиток, який виникає внаслідок утримання активу після того, як він зменшився в ціні, а не продав його та реалізував збиток. Інвестор може вважати за краще відпустити збиток нереалізованим, сподіваючись, що актив згодом відновиться в ціні, тим самим принаймні збивши рівний прибуток або розмістивши граничний прибуток. Для цілей оподаткування збиток необхідно реалізувати до того, як його можна буде використати для компенсації приросту капіталу.
1:22Що таке нереалізовані прибутки та втрати?
Розуміння нереалізованих втрат
Нереалізований збиток пов'язаний із зниженням вартості транзакції, яка ще не була завершена. Суб'єкт або інвестор не понесе збитків, якщо вони не вирішать закрити угоду чи транзакцію, поки вона все ще перебуває в такому стані. Наприклад, хоча акції у наведеному вище прикладі залишаються непроданими, збитки не набрали чинності. Лише після передачі активів збитки обґрунтовуються. Очікування того, як інвестиції повернуть ці зниження, може призвести до стирання нереалізованих збитків або отримання прибутку.
Нереалізовані збитки можна обчислити за певний період часу. Це може тривати від дати придбання активів до останньої ринкової вартості. Нереалізований збиток також може бути розрахований на конкретні періоди для порівняння, коли акції зменшилися, що знизило їх вартість нижче попередньої оцінки.
Рішення про продаж збиткових активів, що перетворює нереалізовані збитки в реалізовані збитки, може бути вибором для запобігання подальшої ерозії загального портфеля акціонерів. Такий вибір може бути зроблений, якщо немає можливої можливості відновлення акцій. Продаж активів - це спроба повернути частину початкових інвестицій, оскільки може бути малоймовірно, що акція повернеться до своєї попередньої вартості. Якщо портфель є більш диверсифікованим, це може пом'якшити вплив, якщо нереалізований прибуток від інших активів перевищить накопичені нереалізовані збитки.
Ключові вивезення
- Нереалізовані збитки - це збитки від володіння активом, який знизився в ціні, але не був проданий.
- Нереалізовані збитки перетворюються на реалізовані збитки під час продажу активу.
- Залежно від типу цінних паперів, нереалізовані збитки можуть чи не можуть мати вплив на бухгалтерський облік фірми.
Нереалізовані втрати в бухгалтерському обліку
Хоча нереалізовані збитки є теоретичними, вони можуть піддаватися різному типу лікування залежно від типу забезпечення. Цінні папери, які утримуються до погашення, не мають чистого впливу на фінанси фірми і, отже, не фіксуються у її фінансовій звітності. Фірма може вирішити включити виноску, згадуючи їх у виписках. Однак торгові цінні папери відображаються у балансі або звіті про прибутки та збитки за справедливою вартістю. Це передусім тому, що їх вартість може збільшувати або зменшувати прибутки чи збитки фірми. Таким чином, нереалізовані збитки можуть мати прямий вплив на прибуток фірми на акцію. Але їх вплив на грошовий потік фірми нейтральний. Цінні папери, які доступні для продажу, також відображаються у фінансовій звітності фірми за справедливою вартістю як активи.
Приклад нереалізованої втрати
Наприклад, припустимо, що інвестор придбав 1000 акцій Widget Co. за 10 доларів, і згодом він торгувався до мінімуму 6 доларів. На цей момент інвестор матиме нереалізовані збитки в розмірі 4000 доларів. Якщо згодом акція зросте до 8 доларів, після чого інвестор продає її, реалізований збиток складе 2000 доларів. Для цілей оподаткування нереалізовані збитки в розмірі 4000 доларів мають незначне значення, оскільки це лише "паперовий" або теоретичний збиток; Важливим є реалізований збиток у розмірі 2000 доларів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.