У чому полягає вплив податку на нарахування амортизації?

Амортизація - це метод, який застосовується для розподілу вартості матеріальних активів або основних засобів протягом строку корисного використання активів. Іншими словами, вона розподіляє частину цієї вартості на періоди, в яких матеріальні активи допомагали отримувати доходи або продажі. Графікуючи зменшення вартості активу чи активів, амортизація зменшує суму податків, яку компанія чи бізнес сплачує за допомогою податкових відрахувань.

Витрати на амортизацію компанії зменшують суму прибутку, на якому ґрунтуються податки, тим самим зменшуючи суму заборгованості. Чим більше витрати на амортизацію, тим нижчий оподатковуваний дохід і нижча податкова накладна компанії. Чим менші витрати на амортизацію, тим більший оподатковуваний дохід і тим вище сплачені податкові платежі.

Демонстрація амортизації

Зазначається у вигляді витрат на амортизацію у звіті про прибутки та збитки, амортизація визнається після того, як усі доходи, вартість реалізованих товарів (COGS) та операційні витрати зазначені та перед прибутками до процентів та податків, або EBIT, що в кінцевому рахунку використовується для розрахунку. податкові витрати компанії.

Загальна сума витрат на амортизацію визнається накопиченою амортизацією на балансі компанії та віднімає з валової суми основних засобів, що звітуються. Сума накопиченої амортизації з часом збільшується, оскільки щомісячні витрати на амортизацію нараховуються до активів компанії. Коли активи в кінцевому рахунку звільняються або продаються, накопичена сума амортизації на балансі компанії повертається назад, вилучаючи активи з фінансової звітності.

Способи розрахунку амортизації

Існує кілька різних методів обчислення амортизації:

• пряма база (амортизація прямолінійної лінії)
• падіння балансу
• подвійний спад
• одиниці продукції
• цифри підсумкових років

Кожен метод по-різному визнає витрати на амортизацію, що змінює суму, в якій витрати на амортизацію зменшують оподатковуваний прибуток компанії, а отже, і його податки.

Основа прямої лінії

Пряма лінійна або прямолінійна амортизація знижує основний актив протягом очікуваного терміну експлуатації. Для використання прямолінійного методу платники податків повинні знати вартість активу, що амортизується, очікуваний термін його корисного використання та його відшкодовувальну вартість - ціну, за яку очікується продаж активу наприкінці строку його корисного використання.

Наприклад, припустимо, що компанія A купує виробничу машину за 50 000 доларів, очікуваний термін корисного використання - п’ять років, а вартість пошкодження - 5000 доларів. Витрати на амортизацію виробничої машини становлять 9000 доларів США, або 50 000 доларів - 5000 доларів США на рік.

Збалансованість

Метод зменшення балансу застосовує коефіцієнт амортизації, який вище в перші роки строку корисного використання активу. Це вимагає, щоб платники податків знали вартість активу, його очікуваний термін корисного використання, вартість його спасіння та норму амортизації.

Наприклад, припустимо, що компанія B купує основний актив, термін корисного використання якого становить три роки, вартість основного активу - 5000 доларів США, норма амортизації - 50%, а вартість відшкодування - 1000 доларів.

Для пошуку вартості амортизації за перший рік скористайтеся такою формулою: (чиста балансова вартість - величина врятування) x (норма амортизації). Знос за перший рік становить 2000 доларів (5000 доларів - 1000 доларів x 0, 5). У другому році амортизація становить 1000 доларів (5000 - 2000 доларів - 1000 доларів x 0, 5).

В останньому році амортизація за останній рік корисного періоду обчислюється за такою формулою: (чиста балансова вартість на початок третього року) - (розрахункова вартість ушкодження). У цьому випадку витрати на амортизацію становлять 1000 доларів США в останній рік.

Цифри підсумкових років

Цифри підсумкових років - це метод прискореної амортизації, де відсоток визначається з використанням суми років корисного ресурсу активу.

Наприклад, компанія B купує виробничу машину за 10 000 доларів з терміном корисного використання п'ять років і ціною врятування 1000 доларів. Для підрахунку вартості амортизації за рік спочатку обчисліть суму цифр років. У цьому випадку це 15 років, або (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Сума, що амортизується, - 9 000 доларів (10 000 - 1000 доларів).

У перший рік множник становить 5 ÷ 15, оскільки у корисному житті залишилось п’ять років; на другий рік множник дорівнює 4 ÷ 15; на третьому році множник дорівнює 3 ÷ 15; і так далі. Значення амортизації становить 3000 доларів ([10 000 - 1000 доларів] х [(5 ÷ 15]). Використовуйте цей метод до тих пір, поки не вийде значення.