Коли подати податкову форму 8606 на план виходу на пенсію

Податкова форма 8606 набуває все більшого значення завдяки популярності IRA Roth та придатності до переходу активів після сплати податків з кваліфікованих планів.

По суті, ви повинні подати форму 8606 за кожен рік, коли ви вносите суми після сплати податку (не підлягаючий внесок IRA) до свого традиційного ІРА, і кожен рік ви отримуєте розподіл від вашого ІРА, якщо у вас є суми після сплати податку, включаючи перекидання суми після сплати податку з кваліфікованих планів у будь-якому з ваших традиційних, СЕП чи ПРОСТИХ ІРА. Тут ми розглянемо цю форму оподаткування та деякі правила щодо неї.

Ключові вивезення

• Форма 8606 IRS - це податкова форма, що поширюється Службою внутрішніх доходів і використовується користувачем, який вносить неоподатковувані внески до IRA.
• Форма 8606 використовується для відстеження кваліфікованих внесків та розподілів пенсійних рахунків.
• Будь-який платник податків, який має за основними показниками витрат активи IRA, повинен використовувати форму 8606 для встановлення ставки податку, що підлягає оподаткуванню.

Внески, що не підлягають сплаті (після сплати податку)

Оподаткованість розподілу вашого пенсійного рахунку, як правило, визначається тим, що активи відносяться до сплати податку на прибуток або після сплати податку. Якщо ваші активи перебувають у кваліфікованому плані, то адміністратор плану чи інший призначений спеціаліст покладаються на відповідальність за облік вашого податку на прибуток та після активів після оподаткування. Відповідальність за ваші ІРИ покладається на вас.

Традиційні внески ІРА

Якщо платник податків не вимагає відрахування його або її традиційного внеску IRA, це зазвичай є тому, що він або вона не має права, або просто вважає за краще не робити цього. Фізична особа, яка має право на відрахування, може вирішити не вимагати цього, щоб його майбутні розподіли суми не оподатковувались і не сплачували пеню. Незалежно від причини, платник податків повинен подати форму IRS 8606, щоб повідомити IRS, що внесок не підлягає вирахуванню (рахується як активи після оподаткування). Щоб повідомити про внески після сплати податку, особа повинна заповнити частину l форми 8606.

Повернення активів після оподаткування з кваліфікованих планів

Одне з речей, про які багато людей не знають про свої ІРА, - це те, що вони можуть повертати активи після сплати податків зі своїх кваліфікованих планових рахунків до своїх традиційних ІРА. Відповідно до публікації IRS 590: "Форма 8606 не використовується протягом року, коли ви здійснюєте перехід з кваліфікованого пенсійного плану на традиційний ІРА, і перехід включає не обкладаються неоподатковуваними сумами. У цих ситуаціях форма 8606 заповнюється за рік, який ви приймаєте розподіл від цієї ІРА ". Однак, все-таки може бути хорошою ідеєю заповнити форму для своїх записів.

Поширення

Форму 8606, як правило, потрібно подавати щороку, коли розповсюдження відбувається за допомогою традиційного, SEP чи простого IRA, якщо будь-який із ваших традиційних або SEP IRA містить суму після сплати податку. Якщо не подати формуляр 8606, це може призвести до сплати податку на прибуток фізичною особою та дострокового розподілу суми, яка повинна бути податковою та штрафною. Про розповсюдження також повідомляється у частині l форми.

Дистрибуції пропорційно оцінені

Як ми вже заявляли вище, якщо у традиційному ІРА є суми після сплати податку, ви повинні, приймаючи розподіл, визначити, яку частину розподілу можна віднести до суми після оподаткування. Частина розподілу, яка не підлягає оподаткуванню, повинна бути оцінена із суми, яка оподатковується. Наприклад, якщо фізична особа внесла 2000 доларів у сумі після сплати податку і має донарахування залишку в 8000 доларів, розподіл у розмірі 5000 доларів США буде оцінено як включення 1000 доларів після сплати податку та 4000 доларів США до сплати податку. Цей пропорційний режим повинен тривати доти, доки всі суми після сплати податку не будуть розподілені.

ІРА об'єднуються

Щоб визначити частку розподілу, яка підлягає оподаткуванню, платники податків повинні зібрати всі свої залишки за традиційними, СЕП та ПРОСТИМ ІРАми. Ця вимога застосовується, навіть якщо внесок після сплати податку був внесений лише до одного ІРА. Покрокові вказівки до частини l на бланку допоможуть окремо вирахувати оподатковувану частину розподілу.

Конверсії IRA Roth

Особа, яка перетворює свій традиційний, SEP або ПРОСТИЙ ІРА на Roth IRA, повинна вміти розрізняти конверсійні активи та суми, що представляють регулярні внески та прибуток Roth IRA. Ця відмінність необхідна для визначення того, чи підлягає оподаткуванню податком на прибуток та / або штрафом будь-яка частина розподілу Roth IRA. Щоб належним чином врахувати ці суми конверсій, особа повинна заповнити частину у формі 8606.

Поширення від Roth IRAs

Розділ 3 заповнений, щоб повідомити про розповсюдження IRA з Roth. Заповнення цього розділу дозволяє особі визначити, чи підлягає оподаткуванню будь-яка частина його розповсюдження Roth IRA та / або нараховується 10% штрафу за дострокове розповсюдження.

Перехарактеризація

Особа, яка перехарактеризує конверсію Roth або внесок IRA, повинна прикласти до своєї податкової декларації лист (заяву), в якому пояснюється перехарактеризація. У цьому листі ви б, наприклад, вказали, скільки припадає на внесок чи конвертацію та суму, яка припадає на прибуток, або вказуєте, чи була сума збитків. Інформація, що міститься у виписці, зазвичай визначається тим, переосмислюється лиця від традиційного IRA до Roth IRA, або навпаки, чи людина перехарактеризує конверсію Roth. Для прикладів інформації, яка повинна бути включена у виписку, дивіться інструкції до подачі форми 8606.

Форма 8606 не подається, якщо весь внесок або конверсія переосмислені. Однак якщо лише частина внеску або конверсії буде змінена, особа повинна заповнити частину l форми 8606.

Штрафні санкції

Особа, яка не подає форму 8606, щоб повідомити про внесок, що не підлягає сплаті, заборгувала IRS у розмірі 50 доларів США. Крім того, якщо сума, яка не підлягає сплаті, буде завищена на бланку, застосовується штраф у розмірі 100 доларів. В обох випадках від штрафу може бути відмовлено, якщо платник податку може виявити розумну причину невиконання вимог.

Інші міркування

Розлучення
Як правило, передача активів IRA від одного з подружжя іншому не оподатковується жодним з подружжя, якщо передача відповідає договору про розлучення або законному розлученні. Якщо така передача призводить до зміни власності на суми після оподаткування, обидва подружжя повинні подати форму 8606, щоб відобразити суму після сплати податку, що належить кожному. Лист, що пояснює зміну, повинен бути доданий до податкової декларації кожного з подружжя.

Спадкові ІРА
Особи, які успадкували ІР, які включають суми після сплати податку, також повинні подати форму 8606, щоб вимагати частку неоподаткованої суми розподілу. Важливо зауважити, що сума після сплати податку у спадковій ІРА не може бути віднесена до розподілу активів від звичайного не успадкованого ІРА (тобто IRA, який бенефіціар встановив своїми власними внесками.) Це правило є одним винятків з іншого правила, яке вимагає узагальнення всіх традиційних залишків IRA (пояснено вище). Наприклад, припустимо, що фізична особа має традиційний ІРА, який він створив та фінансував, і ця ІРА включає лише суми передплати. Якщо ця особа успадковує традиційну IRA, яка включає суми після сплати податку, її розподіл від успадкованого IRA буде оцінено для визначення сум, що відносяться до активів після оподаткування. Баланс власної IRA бенефіціара не буде включений до цього обчислення.

Суть

Тепер ви повинні добре зрозуміти важливість подання форми 8606. Як ми показали, подання цієї форми може означати економію податків, тоді як неподання подання може призвести до сплати податку на сплату податку на прибуток та пені на суми, які насправді є податком і без штрафних санкцій. Важливо зазначити, що надана тут інформація є лише керівництвом, і що обставини кожної особи можуть вимагати певних змін до загальних вимог щодо подання. Якщо ви не впевнені, чи потрібно подавати формуляр 8606, обов'язково запитайте свого податкового консультанта. І щороку, коли ви подаєте цю форму, зберігайте копії разом із податковою декларацією. Вони можуть виявитися корисними в майбутньому для визначення способів поводження з вашими транзакціями.