412 (i) План
План 412 (i) - це пенсійний план із визначеними виплатами, розроблений для власників малого бізнесу в Сполучених Штатах. Це пільговий план пільг, тому будь-яка сума, яку власник вносить у план, стає негайно доступною як податкове вирахування компанії. Гарантовані ануїтети або поєднання ануїтетів та страхування життя - це єдині речі, які можуть фінансувати план.
Розбиття плану 412 (i)
Зокрема, 412 (i) плану було розроблено для власників малого бізнесу, яким часто важко інвестувати кошти у свою компанію, намагаючись заощадити на пенсії працівників. План 412 (i) унікальний тим, що забезпечує повністю гарантовані пенсійні виплати. Страхова компанія повинна фінансувати її, і вона забезпечує найбільший можливий податковий відрахування.
Зважаючи на великі премії, які потрібно сплачувати в план щороку, план 412 (i) може бути не ідеальним для всіх власників малого бізнесу. Цей план, як правило, приносить користь малому бізнесу, який є більш налагодженим і прибутковим. Наприклад, стартап, який щойно зібрав кілька раундів фінансування, був би в кращому стані створити план 412 (i), ніж той, який завантажується та / або має фінансування ангела чи насіння. Ці компанії також часто не генерують достатнього вільного грошового потоку або FCF, щоб послідовно відкласти їх на пенсію. Натомість члени команди-засновниці часто реінвестують будь-який прибуток або поза фінансуванням назад у свій продукт чи послугу, щоб генерувати нові продажі та оновлювати основні пропозиції.
412 (i) План та останні питання щодо відповідності
У серпні 2017 року IRS визначив, що 412 (i) плани є залученими до різних видів недотримання. Сюди входили також питання зловживань щодо ухилення від сплати податків. Щоб допомогти організаціям з планами 412 (i) відповідати, IRS розробила наступне опитування. Вони запитали:
- Чи є у вас план 412 (i)?
- Якщо так, то як ви фінансуєте цей план? (Тобто, ануїтети, договори страхування чи комбінації?)
- Який розмір допомоги на смерть відносно розміру допомоги на пенсію для кожного учасника плану?
- Чи були у вас перераховані транзакції за Правилами доходу 2004-20? Якщо так, ви подали форму 8886, заяву про розкриття звітів про трансакції?
- Нарешті, хто продав ануїтету та / або договори страхування спонсору?
Опитування 329 планів дало:
- 185 планів направлено на експертизу
- 139 планів, які вважаються "достатніми".
- Три плани в рамках "поточної експертизи".
- Один план зазначив як "підтверджено відповідність" (тобто подальший контакт не потрібен)
- Один план, позначений як не план 412 (i).