Метод основної вартості

Що таке метод основної середньої вартості?

Метод основної середньої вартості - це система обчислення вартості позицій взаємних фондів, що знаходяться на оподатковуваному рахунку для визначення прибутку або збитку для податкової звітності. Основа витрат являє собою початкову вартість цінного папера або пайового фонду, яким володіє інвестор.

Потім середня вартість порівнюється з ціною, за якою були продані акції фонду для визначення прибутків чи збитків для податкової звітності. Основа середньої вартості - це один із багатьох методів, за допомогою яких Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє інвесторам використовувати для отримання витрат на їхні взаємні фонди.

2:30

Основи витрат

Розуміння методу основної середньої вартості

Метод основної середньої вартості інвесторів зазвичай використовується для подання звітності про взаємний фонд. Метод на основі витрат повідомляється з брокерською фірмою, де зберігаються активи. Середня вартість обчислюється шляхом ділення загальної суми в доларах, вкладених у позицію взаємного фонду, на кількість належних акцій. Наприклад, інвестор, який має 10 000 доларів США в інвестиціях і володіє 500 акціями, мав би середню вартість витрат у розмірі 20 доларів (10 000 доларів / 500).

Ключові вивезення

• Метод на основі середньої вартості - це спосіб розрахунку вартості позицій взаємних фондів для визначення прибутку або збитку для податкової звітності.
• Основа витрат являє собою початкову вартість цінного папера або пайового фонду, яким володіє інвестор.
• Середня вартість обчислюється шляхом ділення загальної суми в доларах, вкладених у позицію взаємного фонду, на кількість належних акцій.

Види методів основної вартості

Хоча багато брокерських фірм за замовчуванням застосовують метод середньої вартості взаємних фондів, існують і інші методи.

ФІФО

Метод "Перший", "Перший" (FIFO) означає, що при продажу акцій ви повинні продати перші, які ви придбали першими під час обчислення прибутку та збитків. Наприклад, інвестор мав 50 акцій, а 20 придбав у січні, купуючи 30 акцій у квітні. Якщо інвестор продав 30 акцій, то 20 січня потрібно використати, а решта десяти проданих акцій надійде від другого лота, придбаного у квітні. Оскільки як січневі, так і квітневі закупівлі здійснювались би за різними цінами, на податковий прибуток чи збиток впливали б початкові ціни закупівлі у кожному періоді.

Крім того, якщо інвестор мав інвестиції більше одного року, це вважатиметься довгостроковою інвестицією. IRS застосовує нижчий податок на приріст капіталу до довгострокових інвестицій порівняно з короткостроковими інвестиціями, які є цінними паперами або коштами, придбаними менш ніж за один рік. Як результат, метод FIFO призведе до зниження сплачених податків, якби інвестор продавав позиції, старші за рік.

LIFO

Останній метод першого виходу (LIFO) - це коли інвестор може продати найсвіжіші акції, придбані першими, а за ними раніше придбані акції. Метод LIFO найкраще працює, якщо інвестор хоче утримати придбані початкові акції, що може бути за нижчою ціною щодо поточної ринкової ціни.

Методи високої та низької вартості

Дорогий метод дозволяє інвесторам продати акції, які мають найвищу початкову ціну покупки. Іншими словами, акції, які найдорожче було придбати, продаються спочатку. Метод високої вартості призначений для того, щоб забезпечити інвесторам найнижчий податок на приріст капіталу. Наприклад, інвестор може мати великий прибуток від інвестицій, але ще не хоче усвідомлювати цей прибуток, але йому потрібні гроші.

Маючи більш високу вартість означає різницю між початковою ціною та ринковою ціною, коли вона продається, призведе до найменшого виграшу. Інвестори можуть також використовувати метод дорожнечі, якщо вони хочуть взяти збитки від капіталу з податкової точки зору для компенсації інших прибутків або доходів.

І навпаки, метод низької вартості дозволяє інвесторам спочатку продати акції з найнижчою ціною. Іншими словами, найдешевші придбані вами акції продаються спочатку. Метод низької вартості може бути обраний, якщо інвестор хоче реалізувати приріст капіталу за інвестицією.

Вибір методу основи витрат

Після обрання методу бази витрат для конкретного взаємного фонду він повинен залишатися чинним. Брокерські фірми надаватимуть інвесторам відповідну щорічну податкову документацію щодо взаємних продажів фондів на основі виборів за методом витрат.

Інвестори повинні звернутися до податкового радника або фінансового планувальника, якщо вони не впевнені у методі основи витрат, який мінімізує їх податкову накладну на значні пайові фонди на оподатковуваних рахунках. Метод основної середньої вартості не завжди може бути оптимальним методом з точки зору оподаткування. Зверніть увагу, що основна собівартість стає важливою лише у тому випадку, якщо холдинги знаходяться на податковому обліку, і інвестор розглядає можливість часткового продажу акцій.

Приклад порівняння основ витрат

Порівняння вартості може бути важливим фактором. Скажімо, інвестор здійснив наступні поспіль покупки фонду на оподатковуваному рахунку:

• 1000 акцій по 30 доларів на загальну суму 30 000 доларів
• 1000 акцій по 10 доларів на загальну суму 10 000 доларів
• 1500 акцій по 8 доларів на загальну суму 12 000 доларів

Загальна сума інвестування дорівнює 52 000 доларів США, а основу середньої вартості обчислюють шляхом ділення 52 000 доларів на 3500 акцій. Середня вартість - 14, 86 долара за акцію.

Припустимо, тоді інвестор продає 1000 акцій фонду по 25 доларів за одну акцію. Інвестор отримав би капітальний прибуток у розмірі 10 140 доларів США, використовуючи метод середньої вартості. Прибуток або збиток на основі середньої вартості буде таким:

• (25 дол. - 14, 86 дол. США) х 1000 акцій = 10 140 дол.

Результати можуть змінюватись залежно від методу витрат на основі, обраного для цілей оподаткування:

• Спершу в першому виході: ($ 25 - $ 30) x 1000 акцій = - 5000 $
• Останній у першому виході: ($ 25 - $ 8) x 1000 = $ 17 000
• Висока вартість: ($ 25 - $ 30) x 1000 акцій = - 5000 $
• Низька вартість: ($ 25 - $ 8) x 1000 = $ 17 000

З точки зору суворої податкової точки зору, інвестору було б краще обрати метод FIFO або метод високої вартості для розрахунку бази витрат перед продажем акцій. Ці методи не призведуть до відсутності податку на збитки. Однак, використовуючи метод середньої вартості, інвестор повинен сплатити податок на приріст капіталу на 10 140 доларів прибутку.

Звичайно, якщо інвестор продав 1000 акцій методом FIFO, немає гарантії, що при продажі решти акцій 25 доларів буде ціною продажу. Ціна акцій може знизитися, знищивши б більшу частину прибутків капіталу і була б втрачена можливість реалізувати приріст капіталу. Як результат, інвестори повинні зважити вибір щодо того, чи приймати сьогодні прибуток і сплачувати податки на приріст капіталу, або намагатися зменшити свої податки та ризикувати втратою нереалізованих прибутків від своїх інвестицій, що залишилися.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Визначення бази витрат Визначення вартості - це первісна вартість активу для цілей оподаткування, скоригована на розбиття акцій, дивіденди та повернення розподілу капіталу. детальніше Що таке облік податкової партії? Облік податкової партії - це метод ведення обліку, який відстежує дати купівлі-продажу, вартість витрат та розмір угод кожного цінного папера в портфоліо. Детальніше Ідентифікація акцій Специфічна ідентифікація акцій допомагає інвесторам, що продають акції, придбані за різними цінами, з часом максимально використовувати їх податковий режим на прибуток. детальніше Що таке податок на прибуток від капіталу? Податок на приріст капіталу - це податок на приріст капіталу, який отримують фізичні особи та корпорації від продажу певних видів активів, включаючи акції, облігації, дорогоцінні метали та нерухомість. більше Непокрита цінна папір Непокрита цінна цінність - це позначення SEC, згідно з яким вартісна база цінних паперів, які мають невеликий та обмежений обсяг, не може бути повідомлена IRS. детальніше Визначення взаємного фонду Взаємний фонд - це тип інвестиційного механізму, що складається з портфеля акцій, облігацій чи інших цінних паперів, який контролює професійний менеджер грошей. більше Посилання партнерів