AB Довіра
Довіра AB - це спільна довіра, створена подружньою парою з метою мінімізації податку на нерухомість. Довіра АБ - це довіра, яка ділиться на дві частини після смерті першого подружжя. Він формується, коли кожен з подружжя розміщує активи в трасті і називає кінцевим бенефіціаром будь-яку відповідну особу, крім іншого подружжя.
Свою назву довіра отримала від того, що вона розпадається на дві частини після смерті першого подружжя - довіру А або довіру виживця, а також довіру Б або довіру спадкодавця.
Як працює трест AB
Після смерті фізичної особи його майно оподатковується значно до того, як його отримують бенефіціари. Наприклад, подружня пара має маєток на суму 3 мільйони доларів до моменту, коли один з подружжя помер. Подружжю, що пережило дружину, залишається 3 мільйони доларів США, які не обкладаються податком через необмежену шлюбну відрахування за активи, що переходять від померлого з подружжя до тих, хто вижив. Однак, якщо другий з подружжя помирає, а його звільнення від сплати податку з нерухомості становить 1 мільйон доларів, оподатковувана частина маєтку становитиме 2 мільйони доларів. Це означає, що 2 мільйони доларів США будуть оподатковуватися 40%, а решта буде перерахована пільговикам.
Щоб обійти нерухомість від оподаткування такими крутими податками, багато подружніх пар створили довіру за останньою волею та заповітами, які називали довірою AB. Слідуючи наведеному вище прикладу, якщо пара натомість мала довіру до АБ, смерть першого подружжя не призведе до сплати податку на нерухомість внаслідок довічного виключення. Після смерті сума грошей, що дорівнює звільненню від сплати податку на нерухомість у рік, коли він / він помирає, вкладається в безповоротний трест, який називається довірчим обходом, або довірою В. Ця довіра також відома як довіра спадкодавця. Решта суми, 2 мільйони доларів, буде перерахована довірі, яка залишилася в живих, або довірі, над якою залишився чоловік, який пережив дружину, мати повний контроль. Податок на нерухомість на трест відкладається до моменту смерті подружжя.
Ключові вивезення
- Довіра AB мінімізує податки на нерухомість, розділяючи нерухомість на частку, що залишилася в живих, і частину обходу.
- Подружжя, яке пережило дружину, має обмежений контроль над довірою спадкодавця, але умови довіри спадкодавця можуть бути встановлені таким чином, щоб дозволити пережитому подружжю отримати доступ до власності та навіть отримати дохід.
- AB трести широко не використовуються, оскільки звільнення від сплати податку на нерухомість достатньо для більшості садиб.
Переваги до AB-тресту
Довірчий фонд містить майнові інтереси уцілілого подружжя, але він / він має обмежений контроль над активами довіри померлого подружжя. Однак цей обмежений контроль над довірою Б все одно дозволить дружині, що вижив, жити в будинку подружжя та отримувати дохід від довіри, за умови, що ці умови передбачені довірою. Хоча дружина, яка пережила дружину, може отримати доступ до обхідного довіри, якщо це необхідно, активи цього трасту обійдуть його оподатковуване майно після смерті. Після того, як чоловік, який пережив дружину, помирає, податки на нерухомість підлягають лише активам довірчого товариства. Якщо звільнення від сплати податку на нерухомість для цього подружжя також становитиме 1 мільйон доларів, а вартість активів, довірених до втрати годувальника, оцінюється у розмірі 2 мільйонів доларів, податку на нерухомість буде нараховано лише 1 мільйон доларів.
Звільнення від оподаткування федеральним податком передається між подружніми парами через позначення, яке називається переносимості звільнення від податку на нерухомість. Якщо один з подружжя помирає, невикористану частину звільнення від сплати податку на нерухомість можна перенести та додати до звільнення від сплати податку на нерухоме майно з подружжя. Після смерті подружжя, що пережив дружину, майно, яке перебуває у довірі спадкодавця, переходить до оподаткування пільговиків, названих у цій довірі. Це пояснюється тим, що трест B використовує звільнення від сплати податку на нерухомість подружжя, який помер першим, отже, будь-які кошти, залишені в довірі спадкодавця, будуть передані без податку. Оскільки довіра спадкодавця не вважається частиною маєтку утримуючого подружжя для цілей податку на нерухомість, уникнення подвійного оподаткування уникається.
Чиста Варта та АБ Довіри
Якщо майно померлого подружжя підпадає під суму звільнення від сплати податку, можливо, це не доведеться встановлювати довіру годувальника. Невикористану частину звільнення від оподаткування федерального податку з пізнього подружжя можна перенести до звільнення від сплати податку уцілілого подружжя, заповнивши форму 706 IRS.
Хоча трести компанії AB - це прекрасний спосіб мінімізувати податок на нерухомість, вони сьогодні не використовуються багато. Це пояснюється тим, що кожен громадянин має сукупний пожиттєвий федеральний податок на подарунок та податок на нерухомість у розмірі 5, 43 мільйонів доларів. Тож лише люди із маєтками на суму понад 5, 43 мільйона доларів обратимуть довірчий фонд. За умови забезпечення портативності, що пережив дружина може включати звільнення від сплати податку свого покійного подружжя, дозволяючи до 10, 86 мільйонів доларів активів, які можуть бути передані пільговим особам пільговикам.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.