Бізнес-витрати
Бізнес-витрати - це витрати, понесені в ході звичайного бізнесу. Вони можуть застосовуватися до малих підприємств або великих корпорацій. Витрати на бізнес є частиною звіту про прибутки та збитки. У звіті про прибутки та збитки ділові витрати віднімаються від доходу для отримання оподатковуваного чистого доходу бізнесу. Комерційні витрати також можуть називатися відрахуваннями. Загалом, компанії мають деякі обмеження та особливі міркування щодо відрахування витрат на бізнес. Вони, як правило, поділяються на капітальні витрати та операційні видатки.
Збивання бізнес-витрат
У розділі 162 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) обговорюються вказівки щодо витрат бізнесу. IRC дозволяє підприємствам звітувати про будь-які витрати, які можуть бути звичайними та необхідними. Ділові витрати не потрібно вважати звичайними або необхідними. Як правило, звичайне означає, що витрати є загальними в галузі та більшість власників бізнесу в одній галузі бізнесу чи торгівлі потенційно можуть витратити ці речі. Необхідні засоби, що витрати, які допомагають вести бізнес, є відповідними, і власник підприємства може не впоратися з бізнесом, якби він не зробив видатки.
Витрати, що відповідають визначенню звичайних та необхідних для підприємницьких цілей, є видатними і тому підлягають сплаті податків. Деякі бізнес-витрати можуть бути повністю відшкодовані, а інші - лише частково відшкодовані (часто використовують форму 2106-EZ). Нижче наведено кілька прикладів допустимих, повністю відрахованих витрат:
- Облікові або банківські збори
- Членські внески
- Підписки на публікації
- Маркетингові та рекламні витрати
- Постійні витрати на освіту та навчання
- Заробітна плата, яка виплачується контрактникам
- Програми виплат працівникам
- Оренда обладнання
- Витрати на страхування
- Виплачені відсотки
- Плата за прання
- Офісні витрати та витратні матеріали
- Витрати на обслуговування та ремонт
- Оренда офісних приміщень
- Витрати на комунальні послуги
- Витрати на друк та копіювання
- Юридичні збори
- Крок витрат
Звітність про доходи
Звіт про прибутки та збитки - це первинна фінансова звітність, яка використовується суб'єктами господарювання для обліку своїх витрат та визначення їх податків. Суб'єкти господарювання, як правило, мають три категорії витрат, розбиті на прямі витрати, непрямі витрати та відсотки у звіті про прибутки та збитки.
Прямі витрати
Значення запасів на початку та в кінці кожного податкового року використовується для визначення собівартості реалізованих товарів (COGS), що є великими прямими витратами для багатьох компаній. COGS віднімається із загального доходу суб'єкта господарювання, щоб знайти валовий прибуток за рік. Будь-які витрати, включені до COGS, неможливо знову відняти. Витрати, що включаються до розрахунку COGS, можуть включати прямі витрати на оплату праці, виробничі накладні витрати, зберігання, витрати на продукцію та витрати сировини.
Непрямі витрати
Непрямі витрати віднімаються від валового прибутку для виявлення операційного прибутку. Непрямі витрати зазвичай включають такі речі, як компенсація виконавчої влади, загальні витрати, амортизація та маркетингові витрати. Віднімання непрямих витрат з валового прибутку призводить до отримання операційного прибутку, який також відомий як прибуток до відсотків та податку.
Амортизація
Витрата комерційних активів, як правило, здійснюється шляхом знецінення. Амортизація - це податкові витрати, що підлягають оподаткуванню у звіті про прибутки та збитки, які класифікуються як непрямі витрати. Витрати на амортизацію можна відняти протягом декількох років і включати витрати на комп’ютери, меблі, майно, обладнання, вантажні автомобілі тощо.
Подарунки, харчування та розваги
Існує декілька витрат, на які в IRS є деякі обмеження, насамперед витрати, пов’язані з подарунками, їжею та розвагами. Більш детально про ці витрати та інші, які пильно стежать за IRS, див. Публікацію 535 Бізнес-витрати.
Витрати на відсотки
Останній розділ звіту про прибутки та прибутки включає витрати на відсотки та податок. Відсотки - це останні витрати, які компанія віднімає для отримання свого оподатковуваного доходу, який іноді називають скоригованим оподатковуваним доходом.
Особисті витрати
У деяких випадках витрати, понесені власником бізнесу, можуть бути як особистими, так і діловими. Наприклад, власник малого бізнесу може використовувати свій автомобіль як в особистих цілях, так і в бізнесі. У цьому випадку можна вирахувати частину миль, використану для ділових цілей. Що стосується домашніх офісів, то витрати, пов'язані з тією частиною будинку, яка використовується виключно для бізнесу, як правило, підлягають відрахуванню.
Невідрахувані витрати
Деякі витрати, понесені бізнесом, не підлягають звітності. Ці витрати включають хабарі, витрати на лобіювання, штрафи, штрафи та внески, внесені політичним партіям чи кандидатам.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.