Власники бізнесу: як налаштувати SEP IRA

Якщо ви хочете встановити пенсійний план для свого бізнесу, ви можете розглянути можливість створення SEP або спрощеної пенсії для працівників. Для початку, SEP мають більш ліберальний термін встановлення, ніж кваліфікований план. Вони повинні бути встановлені до кінця плану року вашої компанії (31 грудня для планів, які підтримуються у календарному році). Навпаки, СЕП може бути встановлений до податкового терміну подання податку, включаючи продовження.

SEP також пропонують ряд інших привабливих функцій, які ми розглянемо тут, а також інші фактори, які слід врахувати, перш ніж вибрати SEP для вашого бізнесу.

Ключові вивезення

• SEP IRA привабливі для самозайнятих, фрілансерів та малого бізнесу, оскільки їх легко створити та адмініструвати.
• Роботодавці можуть внести до 25% валової річної заробітної плати кожного працівника та до 20% власного чистого коригуваного річного доходу від самозайнятості, якщо вони є самозайнятими, за умови, що внески не перевищують 56 000 доларів на особу.
• Окремі категорії працівників можуть не мати права брати участь у СЕП, у тому числі ті, кому не виповнилося 21 року, або заробітна плата за ваш бізнес за рік складає менше 600 доларів.
• Роботодавець може відрахувати внески за планом як витрати бізнесу.
• SEP може бути небажаним, оскільки він забезпечує негайну перевірку, він не дозволяє брати кредити проти нього, і працівники можуть мати право лише за тиждень.

Налаштування та управління SEP

SEP - це пенсійний план, який базується на індивідуальному пенсійному рахунку (IRA), на який власники бізнесу можуть робити внески до оподаткування як для себе, так і для своїх придатних працівників. Він ідеально підходить для самозайнятих працівників, фрілансерів та власників малого бізнесу, оскільки його легко створити та адмініструвати. Будь-який власник бізнесу, включаючи приватні підприємці, корпорації та партнерства, може створити СЕП. На відміну від кваліфікованих планів, SEP не вимагає дискримінаційного тестування або подачі 5500 декларацій. Створення IRA IP може бути таким же простим, як заповнення IRS форми 5305-SEP та надання копії працівникам.

Співробітники несуть відповідальність за створення власної IRA для отримання внесків роботодавців (працівники не вносять внески SEP самостійно, але якщо SEP IRA це дозволяє, вони можуть мати змогу робити регулярні внески IRA на свій рахунок, до максимального річного ліміту) . Рахунки SEP IRA дотримуються тих самих правил інвестування, розподілу та перекидання, що і традиційні IRA. Однак роботодавець, який створює СЕП, не несе відповідальності за надання допомоги з вкладенням інвестиційного плану. Окремі учасники можуть вибрати власного постачальника послуг IRA та направити свої інвестиції.

Як і у багатьох інших роботодавчих планах, роботодавець має до встановлення податкового терміну подання бізнесу, включаючи розширення, для фінансування SEP.

Обмеження внеску

СЕП ІР мають приємно високі ліміти внесків. Роботодавці можуть внести до 25% валової річної зарплати кожного працівника та до 20% власного чистого коригуваного річного доходу від самостійної роботи, якщо вони є самозайнятими, за умови, що внески не перевищують 56 000 доларів США. Внески роботодавців повинні базуватися на перших 280 000 доларів компенсації у 2019 році та коригуватися щорічно.

Роботодавець може щороку вирішувати, чи внести внесок у СЕП, що може бути перевагою для нового бізнесу, який не встановив тенденцію в річному доході. Через цю гнучкість роботодавець може вирішити відмовитися від внеску СЕП у роки, коли прибуток нижчий, ніж очікувалося. Однак, коли внески SEP вносяться, вони повинні ґрунтуватися на однаковому відсотку компенсації для всіх охоплених працівників. Більше того, всі учасники плану, які працювали в бізнесі протягом року, за який робляться внески, повинні отримувати внески SEP, навіть якщо вони залишають роботу або помирають до того, як вносяться внески.

Недопустимі працівники

Певні категорії працівників можуть бути виключені з участі у СЕП протягом року, включаючи тих, хто:

• Поширюються в рамках колективного договору (об'єднані працівники)
• Не досягли 21 року
• Заробив менше 600 доларів США (індексується за інфляцією) за рік
• Працювали менше трьох з п'яти попередніх років
• Нерезидентні іноземці, які не мають доходу в США

Як працюють СЕП

Ось приклад: Відповідно до SEP IRA компанії ABC Inc., особа повинна пропрацювати три з п'яти попередніх років, щоб мати право на отримання внеску SEP за рік. Джейн Р. працювала в компанії ABC Inc. за сумісництвом у 2015, 2016, 2017 та 2018 роках.

Якщо припустити, що Джейн відповідає іншим вимогам щодо отримання права, вона може отримати внесок на 2019 рік, оскільки працювала щонайменше три з п'яти років, що передували 2019. Для SEP IRA, рік служби може бути будь-яким часовим періодом, а це означає, що працівник, який працював протягом одного тижня в році, вважається таким, що закінчив рік служби.

Роботодавець може вирішити використовувати менш обмежуючі вимоги щодо отримання права, щоб дозволити більшості працівників брати участь у плані SEP.

Відрахування внеску SEP

Тип бізнесу визначає тип форми, яку роботодавець використовує, щоб вимагати відрахування на внески SEP.

• Індивідуальний підприємець вимагає внеску від SEP від ​​імені себе у форму IRS Форма 1040. Однак внески SEP від ​​імені одноосібних підприємців, які працюють із приватним правом (термін IRS для працівника, а не незалежного підрядника), вимагаються у графіку C .
• Партнери в партнерстві вимагають відрахування за окремими внесками SEP за формою IRS 1040. За внески, внесені від імені працівників, які працюють за загальним законом, товариство вимагає відрахування за формою 1065 IRS.
• Для корпорації S всі внески SEP заявляються на форму 1120-S IRS.
• Для корпорації C всі внески SEP заявляються на форму 1120 IRS.

Добре проконсультуватися зі своїм податковим професіоналом, щоб переконатися, що відповідні форми подані для подання звіту та вимагають відрахування на внески SEP.

Відрахування витрат на план

Власник бізнесу може мати право на отримання податкового кредиту за витрати, понесені при встановленні СЕП, а також може мати змогу відрахувати витрати на план, включаючи внески, внесені до плану.

Вимоги до звітування

Для роботодавця податкова звітність обмежується поданням звітів про внески СЕП у податкову декларацію бізнесу. Для окремих учасників зберігач або піклувальник IRA звітує про внески IRA SEP на форму IRS 5498 та розподіли за IRS Form 1099-R. Роботодавці та працівники повинні мати на увазі, що зберігачі звітують про внески у рік їх отримання. Якщо, наприклад, ABC Inc. вносить свої внески SEP за 2018 рік у травні 2019 року, форма 5498 може не відповідати сумі, яку звітує роботодавець за 2018 рік. Тому роботодавці повинні вести власний облік для відстеження внесків SEP.

Недоліки SEP IRA

З точки зору роботодавця, існують певні недоліки ІРП СЕП, які слід враховувати. Вони є:

Негайне вивільнення

Щоб зменшити плинність праці та витрати, пов'язані з навчанням нових працівників, деякі роботодавці хочуть, щоб їх працівники були зайняті протягом кількох років, перш ніж вони отримали внески роботодавця. Однак для SEP IRA, внески одразу на 100% надаються, а це означає, що майбутні виплати не є інструментом зменшення плинності працівників. Як тільки вони здаються на зберігання, внески належать працівникові.

Кредити не дозволені

На відміну від кваліфікованих планів, згідно з якими учасники, включаючи власника бізнесу, можуть позичати до 50% або 50 000 доларів свого належного залишку - SEP, як і всі плани на базі ІРА, не має цієї особливості.

Вимоги до працівника

Відповідно до кваліфікованого плану роботодавець може вимагати від працівника принаймні 1000 годин, щоб накопичити один рік служби. Для SERA IRA рік служби - це будь-який період, який би не був короткий. Це може призвести до збільшення витрат, пов’язаних із фінансуванням плану, що може бути недоліком, особливо для підприємств, які наймають на неповний робочий день або сезонних працівників.

Суть

Як і багато власників малого бізнесу, ви можете насолоджуватися простотою та недорогим управлінням SEP IRA. Хоча може бути зручно встановити СЕП, вам слід проконсультуватися зі своїм податковим фахівцем, щоб переконатися, що обраний вами план підходить для вашого профілю бізнесу. Якщо ви віддаєте перевагу кваліфікованому плану перед SEP IRA, але ви пропустили термін створення кваліфікованого плану, ви можете фінансувати SEP і потім перекинути баланс на кваліфікований план, який ви встановите пізніше.