Втрата капіталу
Капітальна втрата - це збитки, понесені при зменшенні вартості капітального активу, такого як інвестиція або нерухомість. Ця втрата не реалізується, поки актив не буде проданий за ціною, нижчою від початкової ціни придбання. Капітальний збиток - це по суті різниця між ціною придбання та ціною, за якою продається актив, де ціна продажу нижча, ніж ціна придбання. Наприклад, якщо інвестор купив будинок за 250 000 доларів і продав будинок через п’ять років за 200 000 доларів, інвестор реалізує втрату капіталу в розмірі 50 000 доларів.
НАРУШЕННЯ ВНУТКІ Втрата капіталу
Для цілей податку на доходи фізичних осіб приріст капіталу може компенсуватися капітальними втратами. Коли позиція ліквідується за ціною продажу, меншою за ціну придбання, оподатковуваний прибуток зменшується на основі курсу долар за долар. Чисті збитки понад 3000 доларів можуть бути перенесені на наступний податковий рік, щоб компенсувати прибуток або безпосередньо зменшити оподатковуваний дохід. Значні збитки переносяться на наступні роки, поки сума збитків не буде вичерпана.
Звітність про втрати капіталу
Збитки від капіталу та приріст капіталу відображаються у формі 8949, на дату продажу якої визначають, чи є ці операції коротко- чи довгостроковими прибутками або збитками. Короткострокові прибутки оподатковуються за звичайними ставками доходу, які становлять від 10 до 39, 6% за 2017 рік. Таким чином, короткострокові збитки, відповідні короткотерміновим прибуткам, приносять користь тим, хто отримує прибуток, продаючи актив протягом року закупівлі.
Довгостроковий приріст капіталу, при якому інвестори оподатковуються за ставкою 0, 15 або 20% при одержанні прибутку з займаної посади довше одного року, також компенсуються капітальними втратами, реалізованими після одного року. Форма 8949 повідомляє про опис проданих активів, основу собівартості цих активів та валову виручку від продажу, в остаточному підсумку визначаючи, чи приводить сукупний продаж до прибутку, збитку чи відшкодування. Збиток перетікає з форми 8949 у графік D, який визначає суму долара, що використовується для зменшення оподатковуваного доходу.
Капітальні втрати та промивання продажів
Промивання продажів, пов’язаних із втратою капіталу, наведено в наступних сценаріях. Після скидання акцій Amazon 30 листопада, щоб вимагати збитків, Служба внутрішніх доходів відмовляє від втрати капіталу, якщо той самий запас буде придбаний 30 грудня або раніше, вимагаючи від інвестора зачекати 31 день, перш ніж викуплена ціна може бути знову продана вимагати чергової втрати. Правило не поширюється на продаж та викуп взаємного фонду з подібними пакетами. Якщо застосувати правило, сума долара, продана в енергетичному фонді Vanguard, може бути повністю інвестована в енергетичний портфель Fidelity Select, зберігаючи право вимагати наступних збитків при збереженні експозиції до аналогічного портфеля акцій.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.