Податкове правило De Minimis

Яке правило оподаткування де-мінімісу?

Податкове правило De Minimis встановлює поріг цін, щоб визначити, чи слід облігаційну облігацію оподатковувати як приріст капіталу або звичайний дохід. У ньому йдеться про те, що якщо знижка становить менше ніж чверть пункту за весь рік між часом придбання та строком погашення, то вона занадто мала, щоб вважатись ринковою знижкою для цілей оподаткування. Натомість збільшення вартості від номінальної вартості слід розглядати як приріст капіталу, якщо він утримується більше одного року.

De minimis - латинський вираз для "про мінімальні речі".

Пояснене податкове правило де-мінімісу

Відповідно до правила оподаткування de minimis, якщо муніципальна облігація купується за мінімальну знижку, вона обкладається податком на приріст капіталу. Згідно з даними IRS, мінімальна знижка - сума, менша за чверть відсотка від номінальної вартості, помноженої на кількість завершених років між датою придбання облігації та її терміном погашення - занадто мала, щоб бути ринковою знижкою для податку на прибуток цілей.

Щоб визначити, чи обкладається муніципальна облігація податком на приріст капіталу або звичайним податком на прибуток, використовуючи правило податкової декларації, помножте номінал на 0, 25% та помножте результат на кількість повних років між датою придбання облігації облігації та дата погашення. Відняти похідну суму de minimis від номінальної вартості облігації. Якщо ця сума вище, ніж ціна купівлі дисконтної облігації, на придбану облігацію застосовується звичайна ставка податку на прибуток. Якщо ціна закупівлі перевищує поріг de minimis, сплачується податок на приріст капіталу. Іншими словами, якщо ринкова знижка менша, ніж сума de minimis, дисконт на облігацію, як правило, трактується як приріст капіталу від продажу або викупу, а не як звичайний дохід.

Наприклад, якщо ви дивитесь на 10-річну муніципальну облігацію номіналом 100 та п'ять років, що залишилися до погашення, знижка de minimis становить 100 номінальних значень x 0, 0025 x 5 років = 1, 25. Потім ви віднімаєте 1, 25 від номіналу, щоб отримати відрізану суму de minimis, яка в цьому прикладі становить 98, 75 = 100 - 1, 25. Це найнижча ціна, за яку можна придбати облігацію для того, щоб IRS розглядала знижку як приріст капіталу. Якщо придбана вами дисконтна облігація виникла нижче 98, 75 за 100 номінальної вартості, ви будете сплачувати звичайний податок на прибуток відповідно до правила податкового депозиту. Отже, якщо ви придбали цю облігацію за $ 95, звичайний податок на прибуток застосовуватиметься при погашенні облігації за номіналом, оскільки 95 доларів менше 98, 75 дол. Інший спосіб поглянути на це - ринкова знижка 100 - 95 = 5 вища, ніж сума de minimis 1, 25, отже, прибуток від продажу облігації - це дохід.

Основний принцип цінових облігацій полягає в тому, що при зростанні процентних ставок ціни на облігації падають і навпаки. Правило оподаткування де-мінімуму, як правило, застосовується в умовах зростання процентних ставок, коли ціна облігацій падає і пропонується зі знижками або глибокими знижками до номіналу.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Нарахована ринкова знижка Нарахована ринкова знижка - це прибуток у вартості дисконтної облігації, яка очікується від її утримання протягом будь-якої тривалості до моменту її погашення. більше Знижка на ринку Ринкова знижка - це різниця між заявленою ціною викупу облігації та ціною її придбання на вторинному ринку, якщо вона була придбана за ціною нижче номінальної. детальніше Метод постійного доходу Метод постійної дохідності - це один із способів розрахунку нарахованої дисконтування облігацій, що торгують на вторинному ринку. детальніше Примітка про знижку Дисконтна банкнота - це короткострокове боргове зобов'язання, видане зі знижкою до номіналу. Знижки зі знижкою схожі на облігації з нульовими купонами та казначейські векселі, як правило, випускаються урядовими агентствами, що спонсоруються, або корпоративними позичальниками з високим рейтингом. більше чинників, що створюють облігаційні облікові облігації. Дисконтна облігація - це емісія, яка випускається менше ніж її номінальна або номінальна вартість, або облігація, що торгує менше, ніж її номінальна вартість на вторинному ринку. Так само, як і при купівлі будь-якої іншої продукції зі знижкою, для інвестора є ризик, але є і певні винагороди. детальніше Вступ до збільшення дисконту Збільшення дисконтування - це збільшення вартості дисконтованого інструменту з плином часу та наближення терміну погашення. більше Посилання партнерів