Вирахування стихійних лих: втрати від нещасних випадків та крадіжок

Практично кожен зазнав збитків у той чи інший час від будь-якого порушення випадковості, яке може бути покрито страхуванням від нещасних випадків, або відвертої крадіжки. Торнадо, землетруси, пожежі, урагани та інші стихійні лиха коштують як платникам податків, так і страховим компаніям мільярди доларів щорічно. Крадіжки - зокрема, крадіжки автомобілів та крадіжки особистих резиденцій - є окремою категорією, що також коштує платникам податків та страхувальникам мільярдів доларів щорічно. У цій статті викладено, які види втрат від пошкоджень та крадіжок підлягають вирахуванню, хто має право на відрахування збитків та коли збитки можна відняти. (Для ознайомлення з фоном див. Статтю: Чи потрібно страхування від нещасних випадків? )

Тест на раптові події

Щоб бути обкладеною податком, збиток від нещасних випадків повинен відповідати критеріям тесту на раптові події, який передбачає наступне:

• Втрата повинна статися внаслідок раптової та непередбачуваної чи незвичної події.
• Подія повинна бути такою, яка трапляється в одному випадку, так би мовити, як автомобільна аварія, і не могла статися протягом тривалого періоду часу.
• Має бути задіяний елемент випадковості чи якоїсь природної сили.

Згідно з цим визначенням, втрати внаслідок таких подій підлягали б відрахуванню:

• Природні катастрофи, такі як землетруси, урагани, тайфуни, смерчі, повені, пожежі та лавини. (Щоб дізнатися більше про підготовку до стихійних лих, прочитайте Вісім фінансових гарантій у випадку катастрофи. )
• Втрати від громадянських заворушень, наприклад, заворушення

Однак є кілька типів збитків, які не підлягають визначенню:

• Ті, що виникають через тривалі процеси, такі як ерозія, посуха, розкладання деревини або терміти.
• Будь-які збитки, що виникають внаслідок того, що Агентство з внутрішніх доходів (IRS) вважає "передбачуваною" подією.
• Втрати, що виникають внаслідок негативного сприйняття громадськістю.

Ось приклад втрати, яку не можна вирахувати: Пара володіє будинком, який сидить на скелі разом з рештою мікрорайону, з видом на місто. На жаль, ерозія призводить до того, що кілька будинків, прилеглих до їхньої власності, руйнуються та впадають над скелею. Однак їхня власність залишається непошкодженою, а чиновники будівельних будівель дозволяють їм продовжувати жити там.

Коли вони намагаються продати свій будинок через три роки, вони виявляють, що вартість їх будинку знизилася на цінні 150 000 доларів через нерішучість покупця, що виникає внаслідок негативного сприйняття власністю нерухомості внаслідок катастрофи. Вони змушені продати свій будинок на 175 000 доларів менше, ніж вони заплатили за нього. Ні ця втрата, ні збитки, понесені власниками будинків, будинки яких розвалились, не підлягають вирахуванню.

Хто може відняти втрату - і коли?

Тільки власник втраченого майна може вирахувати збитки в межах певних обмежень у рік, коли понесені збитки. Збитки від викрадення підлягають вирахуванню в той рік, коли власник виявить, що майно викрадено. Якщо ви здаєте в оренду майно, яке втрачено або знищено раптовою та непередбачуваною подією, яка відповідає умовам вирахування, то ви, можливо, зможете відрахувати платежі, які ви здійснили орендодавцю, які заповнюють збиток.

Якщо, з іншого боку, платник податку розраховує отримати компенсацію в повному обсязі за збиток у наступний рік, то збиток (або принаймні суму збитку, за який платник податку обґрунтовано очікує винагороди) не слід відраховувати у році понесені збитки. Якщо відшкодування ніколи не виплачується, тоді збиток все одно повинен бути заявлений у тому році, коли він був понесений шляхом подання поправленої декларації за цей рік. Наприклад, якщо будинок платників податків був знищений пожежею у 2010 році, а платник податків розраховує отримати страховий дохід у 2011 році, тоді платник податків не повинен декларувати збитки після повернення за 2010 рік. Однак якщо страхова компанія відмовляє в претензії у 2011 році, тоді платник податків повинен подати змінену декларацію за 2010 рік, щоб заявити про втрати.

Втрати від неплатоспроможних банків та інших ощадних установ

Коли фінансова установа, що пропонує депозитні рахунки, стає неплатоспроможною, її клієнти можуть відрахувати будь-які незастраховані збитки як збитки від випадкових випадків, так і непідприємницькі борги. Якщо жодна зі збитків не була застрахована, то натомість можна вимагати інвестиційні збитки. Однак інвестиційні втрати обмежуються до 20 000 доларів США на одну установу, а також підлягають пороговому пороговому доходу (AGI) у розмірі 2%. Для того, щоб будь-які збитки могли бути вирахувані, установа повинна перебувати під федеральною та / або державною юрисдикцією. (Докладніше про захист своїх банківських рахунків див. У розділі "Банківські вклади" застраховані? " Та " Провал банку: чи будуть захищені ваші активи? "

Втрати дерев та чагарників

Будь-яка втрата, що стосується дерев та чагарників, повинна відповідати випробуванню раптових подій, хоча в цьому випадку це може включати знищення комах, якщо раптова чума триває лише кілька днів. Втрати зелені на особистій власності визначаються, порівнюючи загальну вартість майна до і після нанесення шкоди. Для цього збираються структури, земля та приріст. Однак дерева та чагарники оцінюються самостійно для ділового майна.

Втрати від крадіжок

Для того, щоб збиток від крадіжки був відшкодований, платник податків повинен довести, що збитки були обумовлені крадіжкою - просто підозри на крадіжку не будуть достатніми. Якщо властивість просто відсутня, не можна вимагати збитків від крадіжок. Наприклад, якщо ви виходите з дому одного ранку і виявите, що порожній басейн для дітей, який був у вашому дворі напередодні ввечері, ви не можете вимагати відрахування на його втрату, оскільки є ймовірність, що він здувся. Але якщо ви вийдете, щоб отримати свою пошту і виявите, що ваша поштова скринька була вирвана, це вважатиметься втратою внаслідок крадіжки, оскільки немає інших розумних засобів, якими ваша поштова скринька не буде відсутня. Прийнятним підтвердженням крадіжки можуть бути заяви свідків, які бачили, що ваше майно було взято, поліцейські звіти та газетні записи про взломи.

Розрахунок та подача втрат від нещасних випадків та крадіжок

Збитки від випадкових випадків та викрадення - це різні деталізовані відрахування, які відображаються у Формі 4684 МСБО, яка переноситься на Графік А, а потім на форму 1040. Таким чином, для того, щоб будь-яка втрата від збитків або викрадення була вирахувана, платник податків повинен мати можливість прописати відрахування. Якщо це неможливо, втрати не можна вимагати.

Є й інші умови, які також повинні бути виконані. Як правило, сума повинна перевищувати 500 доларів США та відповідати 10-відсотковому скоригованому обмеженню валового доходу.

Приклад - Положення про вимоги Карл має збитки в розмірі 2500 доларів США для покриття франшизи за страхування свого автомобіля, коли його автомобіль нараховується. Пізніше того ж року його будинок пограбували, і ювелірні вироби на суму $ 3000 були вкрадені. У минулому році його регульований валовий дохід становив 40 000 доларів США, і він може розраховувати відрахування.

Його втрати можна розрахувати так:

Від кожної втрати віднімається окремий 500 дол. США, а потім решта сум підсумовується. IRS довільно доручає, щоб будь-яка сума, що перевищує 10% обмеження AGI, потім була відрахувана. Будь-яка сума, яка відшкодовується страхуванням, не підлягає відрахуванню, і будь-яка сума, яка відшкодовується страхуванням у наступний рік, повинна бути задекларована як дохід.

Лише збитки, що стосуються особистої власності, можуть бути задекларовані у формі 4684. Збитки від бізнесу віднімаються в іншому місці. Збитки від нещасних випадків і крадіжок можуть бути перенесені на три роки або вперед до 20 років. Будь-які надлишкові втрати можна віднести в будь-якому напрямку як чисті операційні збитки.

Втрати при катастрофах

Платники податків, які понесли збитки внаслідок стихійного лиха в районі, де оголошено президентську катастрофу, мають можливість декларувати свої збитки у податковій декларації за попередній рік, тим самим дозволяючи їм внести зміни до декларації та отримати негайне відшкодування в якості міри допомоги. Федеральне агентство з питань надзвичайних ситуацій веде оновлений перелік усіх придатних районів стихійних лих та років, на які вони мають право. Тим, хто це робить, потрібно буде надати заяву, в якій окреслюється їх вибір щодо вирахування попереднього року, та надати основну інформацію про час, місце та характер катастрофи. Кінцевий термін проведення цих виборів припадає або на стандартний термін подачі заявок на поточний податковий рік, або на термін із продовженням на попередній податковий рік. Ті, хто вирішить повідомити про втрати за попередній рік, а потім передумають, мають 90 днів, щоб скасувати вибори та повернути будь-яке повернення, яке було сплачено. Потерпілим у цих районах не доведеться дотримуватися 10-відсоткового порогового правила, якщо вони зазнали чистої втрати від стихійних лих (мається на увазі, що збитки перевищили будь-яку суму страхової чи іншої винагороди). Вони також не повинні перераховувати відрахування; у такому випадку вони повідомили б про збитки на бланку 4684 стандартного робочого листа про відрахування. Ті, хто займається деталізацією, повідомлять про це у звичайному порядку на Графіку А.

(Якщо ви орендодавець, дізнайтеся, як ви можете захистити свій будинок від катастроф у страхуванні 101 для орендарів .)

Суть

IRS дозволяє обмежити відшкодування втрат від втрат і крадіжок як міру полегшення для тих, хто став жертвою крадіжки або стихійного лиха. Існує багато правил і правил, що стосуються втрат від нещасних випадків та крадіжок, які виходять за межі цієї статті. Для отримання додаткової інформації з цього приводу відвідайте веб-сайт IRS або перегляньте публікацію IRS 547 .