Податок на оплату праці
Податок на оплату праці - це податок, який роботодавець утримує від зарплати працівника та сплачує уряду від імені працівників. Податок на оплату праці заснований на заробітній платі або зарплаті працівника.
У більшості країн, включаючи США, федеральні органи влади та уряди деяких штатів збирають певну форму податку на оплату праці. Три основні позиції, що віднімаються із зарплатних платежів у США, - це соціальне забезпечення, медичне обслуговування та податок на прибуток. Відрахувані податки на заробітну плату, ймовірно, будуть розміщені на заробітній платі працівника. У деталізованому списку зазвичай зазначається, скільки було утримано за федеральні, державні та муніципальні податки, а також за виплати Medicare та соціальне забезпечення.
Ключові вивезення
- Податок на оплату праці утримується роботодавцями із зарплати кожного працівника і сплачується уряду.
- Самозайняті особи сплачують податки на самозайнятість уряду, які виконують аналогічну функцію.
- Податки з оплати праці використовуються для конкретних програм; податки на прибуток переходять до загального фонду уряду. Наприклад, податки на соціальне забезпечення та Medicare надходять у конкретні цільові фонди.
Чому збирають податки на оплату праці?
Уряди використовують доходи від податку на заробітну плату для фінансування конкретних програм, таких як соціальне забезпечення, охорона здоров'я, компенсація безробіття та компенсація працівникам. Іноді органи місцевого самоврядування збирають невеликий податок на оплату праці для підтримання та вдосконалення місцевої інфраструктури та програм, включаючи перших реагуючих, обслуговування доріг, парки та відпочинок.
Як правило, роботодавець несе відповідальність за фінансування страхування по безробіттю. Якщо має кваліфікацію, колишній працівник може отримати доступ до цих коштів після припинення роботи. Ставка страхування на випадок безробіття, яку заплатить роботодавець, залежить від галузевих, державних та федеральних зборів. Однак є й деякі штати, які вимагають від працівника внеску на страхування по безробіттю та втрати працездатності.
Станом на 2019 рік податок, який заборгували працівники, складає 6, 2% від заробітної плати до 132 900 доларів США, а податок на Medicare - 1, 45% на всю заробітну плату. Якщо індивідуальна заробітна плата перевищує 200 000 доларів США, або подання подружніх пар спільно подає 250 000 доларів США, додаткове утримання податку на суму 0, 9% Medicare застосовується лише до працівника.
Федеральні податки на заробітну плату охоплюють внески на соціальне страхування та Medicare, які складають податок Федерального закону про страхові внески (FICA). Основна передумова соціального захисту та Medicare полягає в тому, що ви платите за них під час роботи. Пізніше, після виходу на пенсію або за певних медичних обставин, ви можете отримати право зняти ці кошти.
Податки на самозайнятість
Самозайняті особи, включаючи підрядників, позаштатних авторів, музикантів та власників малого бізнесу, також сплачують свою версію податку на оплату праці. Ці особи не мають роботодавців, щоб від їх імені перераховували податки на заробітну плату. Як результат, вони повинні сплачувати свої податки з оплати праці та повинні покривати як працівника, так і частини роботодавця. Ці податки називаються податками на самозайнятість, але вони функціонують як податки на оплату праці.
Станом на 2019 рік самозайняті особи повинні сплачувати 12, 4% свого заробітку в внесках на соціальне страхування та 2, 9% - на виплати Medicare на загальну суму 15, 3% на перші 132 900 доларів чистого доходу. Приріст 0, 9% Medicare також застосовується до доходів від самостійної роботи, що перевищують 200 000 доларів.
Податки з оплати праці проти податку на прибуток
Податки на виплату заробітної плати - це специфічні податки, що використовуються для конкретних програм, і вони відрізняються від податків на прибуток, які вкладаються до загального фонду уряду. Хоча всі платять єдиний податок на оплату праці, податки на прибуток є прогресивними, а ставки змінюються залежно від заробітку. Роботодавці не відповідають податку на прибуток. Федеральний податок на прибуток сплачується до казначейства США. Державний податок на прибуток, якщо це застосовується, надходить у скарбницю держави.
Куди йде податок на оплату праці із соціального страхування?
Кошти, сплачені за податки на соціальне страхування, переходять у два цільових фонди: Цільовий фонд страхування на випадок виживання та виживання (OASI), який виплачує виплату за виплату пенсій та виплат на випадок втраті годувальника, та Цільовий фонд страхування інвалідності на виплату допомоги по інвалідності. Цими цільовими фондами керують міністр фінансів, міністр праці, секретар охорони здоров'я та соціальних служб, уповноважений з питань соціального захисту та два державні піклувальники.
14 серпня 1935 р. Президент Франклін Д. Рузвельт підписав закон про соціальне забезпечення. Його настрої щодо забезпечення сітки безпеки для інвалідів та пенсіонерів поділилися з американською громадськістю, коли він сказав: "Молоді люди задумалися, що було б їх долі, коли вони прийшли до старості".
У початковій концепції програми заробітчани з високою заробітною платою були звільнені від сплати та отримання пільг від фонду соціального страхування. Однак у Конгресі звільнення від виплат для високих доходів було ліквідовано. Комітет Палати шляхів та засобів замінив його на 3 000 доларів. Історики не знайшли жодних доказів, що підтверджують, чому комітет обрав обмеження заробітку над звільненням, але воно діяло з моменту вступу в дію Закону про соціальне страхування. Починаючи з 1982 року, максимальна сума заробітку зросла з тією ж швидкістю, що й заробітна плата.
Обмеження заробітної плати, що підлягає оподаткуванню податком на соціальне страхування, є предметом суперечок. Більшість працівників сплачують податок за кожен долар свого доходу. Переважно робітники заробляють менше, ніж ліміт заробітної плати. Найвищі заробітчани сплачують податок лише на частину свого доходу. Прихильники скасування шапки стверджують, що це призведе до значної суми доходу, що може допомогти покрити дефіцит соціального забезпечення. Опоненти стверджують, що це призведе до одного з найбільших збільшення податків за всі часи.
Куди йде податок на заробітну плату Medicare?
Гроші, сплачені за податки Medicare, також надходять у два цільових фонди: Цільовий фонд лікарняного страхування та Цільовий фонд додаткового медичного страхування. Цільовий фонд лікарняного страхування сплачує за частину А Medicare та пов'язані з цим адміністративні збори. Частина А допомагає в охороні стаціонарної та кваліфікованої медичної допомоги. У деяких випадках це може також включати догляд, отриманий вдома.
Цільовий фонд додаткового медичного страхування допомагає оплачувати витрати на частини Medicare B і D та інші витрати на адміністрування програми Medicare. Частина B покриває витрати, такі як лабораторні дослідження та обстеження, амбулаторія, рентген, служба швидкої допомоги та багато інших предметів. Частина D допомагає від препаратів, що відпускаються за рецептом.
Залежно від ситуації, особа, яка зараховується до Medicare, може мати платити частину своїх медичних платежів під час використання, а також збори на основі доходу Medicare. Медикаїд також частково фінансується з відрахувань на оплату праці.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.