Я плачу податки на приріст капіталу за будинок, який моя компанія продає назад?

Відповідь на це питання дійсно залежить від типу юридичної особи, через яку ведеться ваш бізнес. Компанії можуть функціонувати як будь-яке з наступного:

• Традиційна корпорація "С"
• S Corporation
• Товариство з обмеженою відповідальністю з одним учасником, що оподатковується як фізична особа
• Товариство з обмеженою відповідальністю з кількома власниками, що оподатковується як корпорація або товариство
• Загальне партнерство
• Одноосібне володіння

Кожна юридична особа має унікальні податкові переваги та недоліки, залежно від характеру бізнесу. Давайте відповімо на це запитання юридична особа юридичною особою.

C Corporation

Не було б довгострокового податку на приріст капіталу від продажу, але був би регулярний податок на прибуток підприємств, якщо прибуток буде реалізований на будинку. Причина: корпорації C не мають жодних пільгових ставок податку на приріст капіталу. Як правило, весь дохід, визнаний бізнесом, який працює через традиційну корпорацію C, оподатковується за ставкою податку на прибуток підприємств - рівним 21%, станом на 2018 рік. Будь-який продаж активів корпорації акціонеру оподатковується, якби прибуток від продажу, включаючи будинок.

Крім того, продажна ціна повинна представляти те, що називається ціною на руку, тобто означає, що незалежна третя сторона заплатить за житло. Не стягуючи собі 100 доларів за 25 000 квадратних футів резиденції з басейном і гаражем на три машини, іншими словами, якщо продажна ціна будинку була визначена не на відстані руки IRS, то існує безліч дистрибуторів, пов'язані питання, які можуть застосовуватися.

S Corporation

Продаж будинку корпорацією S одному з її акціонерів розцінюватиметься як довгостроковий приріст капіталу (якщо корпорація була власником будинку більше одного року). Корпорація S, як правило, не сплачує податку на прибуток; всі статті доходів і збитків передаються окремим акціонерам. Отже, ця вигода передаватиметься відповідному акціонеру, який повинен повідомити про це у своїй декларації з податку на прибуток фізичних осіб. тут є й інші питання, наприклад, відновлення амортизації, якщо будинок використовувався з діловою метою.

Одномісний член ТОВ та єдине власництво

Одноосібні ТОВ та приватні підприємці оподатковуються однаково на федеральному рівні. Якщо будинок використовувався для комерційних цілей і був власником ТОВ (тобто назва була на ім'я ТОВ), то про прибуток від продажу власник ТОВ повинен був повідомити про свою фізичну особу декларація з податку на прибуток. Якщо будинок перебуває у власності ТОВ більше одного року, то власник трактував би прибуток як довгостроковий приріст капіталу.

Що стосується приватного власника, то будинок може бути титульований лише від імені особи, яка здійснювала діяльність з приватним власником. Оскільки право власності не змінюється, немає продажу та випуску капіталу, поки фізична особа не продасть будинок незалежній третій стороні. Правила відновлення амортизації застосовуються, якщо будинком користувався бізнес, будь то ТОВ або приватне підприємництво.

ТОВ з кількома власниками, позначене як корпорація

Правила, що застосовуються до корпорації, були б ідентичними в цьому сценарії, тобто будь-який довгостроковий приріст капіталу оподатковуватиметься лише в межах ТОВ.

ТОВ з кількома власниками, позначене як партнерство та загальне партнерство

Партнерство схоже на корпорації S тим, що окремі статті прибутку та збитку не обкладаються податком у межах товариства, а передаються окремим партнерам та оподатковуються їх індивідуальними деклараціями з податку на прибуток. Таким чином, будь-який продаж будинку товариством буде оподатковуватися окремими партнерами, а не товариством. Якщо товариство володіло будинком більше одного року, то прибуток був би придатним до довгострокової ставки податку на приріст капіталу, яка наразі становить 15%.

Суть

Справжньою проблемою щодо будинку, що належить бізнесу, є втрата виключення з продажу будинку. Це положення дозволяє власникам будинків, які продають своє основне місце проживання, виключати значну вигоду від оподаткування (250 000 доларів США, якщо їх одноосібно; 500 000 доларів США, якщо вони одружуються, подаючи спільну подачу). Коли будинок перебуває у власності бізнесу, це виключення з продажу будинків втрачається, як і в будь-якій податковій операції, безперечно, що людям потрібно звертатися за порадою до CPA або податкового адвоката.

Дивіться також: "Чи варто включати свій бізнес?"