Метод власного капіталу

Що таке метод власного капіталу?

Метод власного капіталу - це метод обліку, який використовується компанією для обліку прибутку, отриманого за рахунок інвестицій в іншу компанію. Використовуючи метод обліку власного капіталу, компанія-інвестор звітує про прибутки, отримані іншою компанією, у своєму звіті про прибутки та прибутки, у сумі, пропорційній відсоткам її інвестицій у власний капітал іншої компанії.

1:36

Метод власного капіталу

Розуміння методу власного капіталу

Метод власного капіталу - це стандартна методика, яка застосовується, коли одна компанія, інвестор, має значний вплив на іншу компанію, яка інвестує. Якщо компанія володіє приблизно від 20% до 50% акцій компанії, вважається, що вона має значний вплив. Компанії, що мають менший відсоток 20% в іншій компанії, також можуть мати значний вплив, і в цьому випадку їм також потрібно використовувати метод власного капіталу. Значний вплив визначається як здатність здійснювати владу над іншою компанією. Ця повноваження включає представництво в раді директорів, участь у розробці політики та обмін керівними кадрами.

Ключові вивезення

• Метод власного капіталу використовується для оцінки інвестицій компанії в іншу компанію, коли вона має значний вплив на компанію, в яку вона інвестує.
• Поріг "значного впливу" зазвичай 20 - 50% власності.
• За методом власного капіталу інвестиції спочатку обліковуються за історичною вартістю, а коригування проводиться на основі відсоткової власності інвестора у чистому доході, збитках та виплатах дивідендів.
• Чистий дохід компанії, що інвестує, збільшує вартість активів інвестора на його балансі, тоді як втрата інвестора або виплата дивідендів зменшує його.
• Інвестор також записує свій відсоток від чистого доходу або збитку інвестора у своїй звіті про прибутки та збитки.

Облік змін доходу та активів за методом власного капіталу

Метод власного капіталу визнає істотні економічні відносини між двома суб'єктами господарювання. Інвестор записує свою частку в доходах інвестувача як дохід від інвестицій у звіті про прибутки та збитки. Наприклад, якщо фірмі належить 25% компанії з чистим доходом в 1 мільйон доларів, фірма повідомляє про прибутки від інвестицій в розмірі 250 000 доларів за методом власного капіталу.

Коли інвестор має значний вплив на операційні та фінансові результати інвестування, це може безпосередньо впливати на вартість інвестицій інвестора. Інвестор фіксує свої початкові інвестиції в акції другої компанії як актив за історичною вартістю. За методом власного капіталу вартість інвестицій періодично коригується для відображення змін вартості внаслідок частки інвестора у доходах чи збитках компанії. Коригування також проводиться, коли дивіденди виплачуються акціонерам.

Використовуючи метод власного капіталу, компанія звітує про балансову вартість своїх інвестицій незалежно від будь-якої зміни справедливої ​​вартості на ринку. Маючи значний вплив на операційну та фінансову політику іншої компанії, інвестор базує свою інвестиційну вартість на зміні вартості чистих активів цієї компанії від операційної та фінансової діяльності та результатів, що виникають в результаті цього, включаючи прибутки та збитки. Наприклад, коли компанія, яка інвестує, звітує про чисті збитки, компанія-інвестор фіксує свою частку збитку як «збиток від інвестицій» у звіті про прибутки та збитки, що також зменшує балансову вартість інвестицій у балансі.

Коли компанія, що інвестує, виплачує дивіденд за готівку, вартість її чистих активів зменшується. Використовуючи метод власного капіталу, компанія-інвестор, що отримує дивіденд, фіксує збільшення свого залишку грошових коштів, але, тим часом, повідомляє про зменшення балансової вартості своїх інвестицій. Інша фінансова діяльність, яка впливає на вартість чистих активів, що інвестуються, повинна мати такий же вплив на величину частки інвестора. Метод власного капіталу забезпечує належну звітність про бізнес-ситуації для інвестора та інвестора, враховуючи суттєві економічні відносини, які вони мають.

Приклад методу власного капіталу

Наприклад, припустимо, що компанія ABC купує 25% XYZ Corp за 200 000 доларів. Наприкінці першого року XYZ Corp повідомляє про чистий дохід у розмірі 50 000 доларів та виплачує 10 000 доларів дивідендів своїм акціонерам. На момент придбання компанія ABC записує дебет у розмірі 200 000 доларів на "Інвестиції в XYZ Corp" (рахунок активів) та кредит у тій же сумі, що готівкою.

Наприкінці року компанія ABC записує дебет у розмірі 12 500 доларів США (25% чистого доходу XYZ в розмірі 50 000 доларів США) на “Інвестиції в XYZ Corp” та кредит на ту ж суму до інвестиційного доходу. Крім того, компанія ABC також записує дебет у розмірі 2500 доларів США (25% дивідендів XYZ у розмірі 10 000 доларів США) до грошових коштів та кредит у тій же сумі, що "Інвестиції в XYZ Corp." Дебет інвестиції збільшує вартість активу, тоді як кредит до інвестиції зменшує його.

Новий баланс на рахунку "Інвестиції в XYZ Corp" становить 210 000 доларів. Цифровий дохід від інвестицій у розмірі 12 500 доларів США відобразиться у звіті про прибутки та прибутки ABC, а новий баланс в розмірі 210 000 доларів на інвестиційному рахунку з’явиться на балансі компанії ABC. Чисті (197 500 доларів США) грошові кошти, виплачені протягом року (200 000 доларів США за покупку - 2 500 доларів США отримано дивіденд), відображатимуться в розділі грошових потоків із / (використовуваного в) інвестиційної діяльності у звіті про рух грошових коштів.

Альтернативні методи

Коли компанія-інвестор здійснює повний контроль, як правило, над 50% власності, над компанією, що інвестує, вона повинна записати свої інвестиції в дочірнє підприємство, використовуючи метод консолідації. Усі доходи, витрати, активи та зобов'язання дочірнього підприємства будуть включені до фінансової звітності материнської компанії.

З іншого боку, коли компанія-інвестор не здійснює повного контролю або не має значного впливу на інвестування, їй потрібно буде записати свої інвестиції, використовуючи метод витрат. У цій ситуації інвестиція відображається на балансі за її історичною вартістю. (Для відповідного читання див. "Метод власного капіталу проти пропорційного консолідації")

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Визначення нереалізованого прибутку Нереалізований прибуток - це потенційний прибуток, який існує на папері в результаті інвестицій. Це збільшення вартості активу, який ще не продається за готівку. більше Облік власного капіталу Бухгалтерський облік - це метод обліку, згідно з яким корпорація записує частину нерозподіленого прибутку для дочірнього холдингу. детальніше, як працює інтерес меншості. Частка меншості - це власність менш ніж 50% власного капіталу дочірнього підприємства інвестором або компанією, яка не є материнською компанією. докладніше Визначення бухгалтерського обліку Push Down Бухгалтерський облік - це конвенція обліку придбання дочірнього підприємства за ціною придбання, а не його історичною вартістю. більше Казначейські акції (Казначейські акції) Визначення Казначейські акції - це раніше випущені акції, викуплені у акціонерів компанією-емітентом. більше Амортизація Амортизація - це метод обліку розподілу вартості матеріального активу протягом його строку корисного використання та використовується для обліку зниження вартості з часом. більше Посилання партнерів