Податок на нерухомість
Податок на нерухомість - це стягнення з маєтків, вартість яких перевищує встановлений законодавством межа. Податком оподатковується лише сума, що перевищує цей мінімальний поріг. За оцінкою федерального уряду та близько десятка урядів штатів, ці збори обчислюються виходячи з справедливої ринкової вартості маєтку, а не від того, що померлий спочатку платив за свої активи. Податок стягується державою, в якій померла особа проживала на момент їх смерті.
Згідно з тим, що відоме як необмежений шлюбний відрахування, податок на нерухомість не поширюється на активи, які передаватимуться дружині, що вижив. Однак коли померлий чоловік, який пережив спадщину, помирає, бенефіціари можуть заборгувати податком на нерухомість, якщо майно перевищує межу виключення.
Як працюють федеральні податки на нерухомість
Станом на 2019 рік Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає, щоб маєтки з об'єднаними валовими активами та подарунками, що підлягають оподаткуванню, що перевищують 11, 4 мільйона доларів США, подали декларацію з податку на федеральний податок на нерухомість та сплачували податок з нерухомості за потребою. За два роки до цього, 2017 та 2018 роки, заборгованість із сплатою податку та податків заборгувалась, якщо маєток перевищив 5, 49 мільйонів доларів та 11, 18 мільйонів доларів відповідно.
У багатьох випадках ефективна ставка податку на нерухомість в США значно нижча, ніж найвища федеральна законодавча ставка в 40%. Частково це відбувається через те, що податок обкладається лише тією частиною нерухомості, яка перевищує межу виключення.
Щоб проілюструвати вплив виключень, розгляньте маєток на суму 13 мільйонів доларів. З обмеженням виключення на 2019 рік в 11, 4 мільйона доларів, федеральні податки на нерухомість повинні були сплачуватися на менше 2 мільйонів доларів маєтку, або менше ніж на чверть його загальних активів.
Крім того, власники та одержувачі нерухомості чи їхні адвокати постійно знаходять нові та творчі способи захистити значну частину залишкової вартості нерухомості від податків, скориставшись знижками, відрахуваннями та лазівками, які впроваджувались політиками протягом багатьох років.
Як працюють податки на державну нерухомість
Маєток, який ухиляється від федерального податку, все ще може бути об’єктом оподаткування державою, в якій померла особа жила на момент їх смерті. Це тому, що звільнення від сплати податків на нерухомість та державних округів становлять менше половини виплат із федерального виключення. З огляду на це, маєтки на суму менше 1 000 000 доларів США не оподатковуються в жодній юрисдикції.
Юрисдикція з податком на нерухомість
Ось юрисдикції, які мають податки на нерухомість, з пороговими мінімумами, при яких вони застосовуються, відображаються в дужках. Клацніть на назву держави для отримання додаткової інформації від уряду штату щодо податку на нерухомість.
- Коннектикут (3 600 000 доларів)
- Район Колумбія ($ 5 600 000)
- Гаваї ($ 5 500 000)
- Іллінойс (4 000 000 доларів)
- Мен (5 600 000 доларів)
- Массачусетс ($ 1 000 000)
- Меріленд ($ 5 000 000)
- Нью-Йорк ($ 5 000 000)
- Орегон ($ 1 000 000)
- Міннесота (2700 000 доларів)
- Род-Айленд (1561 719 доларів)
- Вермонт (2750 000 доларів)
- Штат Вашингтон (2, 193 000 доларів).
Вище за ці пороги податок, як правило, обчислюється на основі ковзання, як і в дужках з податку на прибуток. У 2019 році ставка податку, як правило, становить 10% або близько для сум, трохи перевищує поріг, і збільшується поетапно, як правило, до 16%. Податок найнижчий у Коннектикуті, де він починається з 7, 80% і піднімається до 12%, а найвищий у штаті Вашингтон, де він перевищує 19%.
Ключові вивезення
- Податок на нерухомість - це фінансовий збір за нерухомість, виходячи з поточної вартості його активів.
- Федеральні податки на нерухомість стягуються з активів, що перевищують 11, 4 мільйонів доларів станом на 2019 рік, але приблизно кожен четвертий штат має свої податки на нерухомість, з нижчими межами.
- Активи, передані подружжю, звільняються від податку на нерухомість.
- Одержувачі активів нерухомості можуть оподатковуватися податком на спадщину, знову ж таки, вище певних меж.
Зв'язок між податком на нерухомість та податком на подарунки
Оскільки податки на нерухомість стягуються з активів фізичної особи та майна після смерті, їх можна уникнути, якщо подарувати активи перед смертю. Однак федеральний податок на подарунки застосовується до активів, які видаються понад певні межі, поки платник податку живе. Відповідно до IRS, податок на подарунок застосовується, чи означав дарувальник передачу як подарунок чи ні.
Однак IRS пропонує щедрі виключення подарунків. У 2019 році щорічне виключення становить 15 000 доларів США, тобто реєстратори податків можуть видавати до 15 000 доларів кожній бажаючій особі, не сплачуючи податок за будь-який з цих подарунків. І вони можуть пропонувати подарунки до вартості виключення подарунків рік за роком без сплати податку. Ці положення роблять подарунок ефективним способом уникнути оподаткування активами, переданими людям, таким як члени сім'ї, які можуть обкладатися податком на нерухомість, якщо активи передані у складі маєтку.
Якщо ваші подарунки перевищують ліміт виключення подарунків, вони не підлягають оподаткуванню відразу - і ніколи не можуть оподатковуватися, якщо ваше майно не є значним. Сума, що перевищує ліміт подарунків, зазначається та додається до оподатковуваної вартості вашого майна при обчисленні податку на нерухомість після смерті. Отже, якщо, наприклад, ви вирішите подарувати другові 20 000 доларів як єдиний подарунок, ви пошкодите податок до межі виключення в розмірі 15 000 доларів. Однак решта 5000 доларів буде додана до вартості вашої нерухомості та буде обкладатися податком, якщо вартість нерухомості перевищить суму виключення у вашій державі або встановлено IRS.
Податок на нерухомість іноді називають периорально "податком на смерть", оскільки він стягується з активів померлої фізичної особи.
Різниця між податком на нерухомість та податком на спадщину
Податок на нерухомість застосовується до нерухомості до того, як активи будуть надані бенефіціарам. Навпаки, податок на спадщину застосовується до активів після їх спадкування та сплачується спадкоємцем.
Однак федерального податку на спадщину немає, і лише окремі штати (станом на 2019 рік, Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія) все ще мають свої податки на спадщину. В одній Меріленді є як майно, так і податок на спадщину.
Від того, чи буде оподатковуватися ваша спадщина, і яка ставка, залежить від її вартості, ваших стосунків з людиною, яка помер, та діючих правил та ставок, де ви проживаєте. Як і у випадку з податком на нерухомість, податок на спадщину, якщо він належить, застосовується лише до суми, що перевищує звільнення. Понад ці пороги податок, як правило, обчислюється на основі ковзання. Зазвичай тарифи починаються з однозначних цифр і піднімаються до 15% до 19%. Як звільнення, яке ви отримуєте, так і ставка, яку ви стягуєте, може відрізнятись від ваших відносин до померлого.
Страхування життя, яке виплачується названому бенефіціару, як правило, не обкладається податком на спадщину, хоча страхування життя, що підлягає сплаті померлій особі або його майну, зазвичай обкладається податком на нерухомість.
Як правило, чим ближче ваші відносини до спадкодавця, тим нижча ставка, яку ви будете платити. Подружжя, які вижили, звільнені від сплати податку на спадщину у всіх шести штатах. Внутрішні партнери також звільнені в Нью-Джерсі. Нащадки не сплачують податок на спадщину, окрім штату Небраска та Пенсильванія.
Податок на спадщину обчислюється державою, в якій проживає спадкодавець.
Юрисдикція з податком на спадщину
Ось юрисдикції, які мають податки на спадщину, їх порогові мінімуми відображені в дужках. Клацніть на назву держави для отримання додаткової інформації щодо податку на спадщину від уряду держави.
- Айова ($ 25 000)
- Кентуккі ($ 500 - $ 1000)
- Меріленд ($ 30 000)
- Небраска ($ 10 000 - $ 40 000)
- Нью-Джерсі (немає до $ 25 000)
- Пенсильванія (немає до 3500 доларів США)
Оскільки ставки податку на нерухомість можуть бути досить високими, ретельне планування нерухомості доцільно для осіб, які мають маєтки на суму мільйонів доларів, які вони хочуть залишити спадкоємцям чи іншим бенефіціарам.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.