Все, що потрібно знати про цільові фонди Канади

Траст - це засіб для тримання та передачі сімейного майна. Як такий, він зазвичай виконує принаймні одну з двох цілей: він може знизити податки сім’ї шляхом переведення доходу на членів у нижчих податкових категоріях, а також може забезпечити менш щасливих (або більш імпульсивних) членів, контролюючи спосіб їх виплат.

Що таке довіра?

Довіра - це не що інше, як стосунки. Це відбувається, коли одна особа, яку часто називають поселенцем, надає майно іншій особі, довіреній особі, керувати від імені інших людей (бенефіціарів). Наприклад, використовуючи заморожування нерухомості, власники зростаючої компанії конвертують свої акції існуючого бізнесу в привілейовані акції, відкалібровані до вартості бізнесу, і продають новий звичайний запас сімейному тресту, який фіксує майбутнє зростання компанії.

Траст - це не юридична особа, яка може укладати договори або нести відповідальність. Як таке, довіри неможливо створити особливо - фактично, технічно кажучи, більшість трестів навіть не потребують установчого документа. Але податковий закон щодо трестів такий же складний, як і можна було очікувати. Особа, зацікавлена ​​у створенні тресту, повинна спочатку поговорити з юристом.

Наскільки канадські трести відрізняються

Наприклад, через податковий кредит на дивіденди та особистий податковий кредит, наприклад, канадський без іншого доходу - особливо студент з відрахувальними витратами на освіту - міг отримати десятки тисяч доларів дивідендів від канадських компаній, що не обкладаються податками. Але хоча довіра родини має добре зароблену репутацію як інструменту для заможних, ці переваги можуть сягати глибокого рівня середнього класу. Наприклад, спеціальне правило, відоме як заморожування нерухомості, може зробити довіру незамінною навіть для скромно успішних сімейних підприємств.

Заблокувавши частку поточного покоління за поточною вартістю компанії, вони можуть підготуватися до податкового зобов’язання, коли вони помруть, не турбуючись про необхідність продати компанію. Тим часом наступне покоління може ділитися у прибутках компанії за допомогою дивідендів, виділених на загальні акції.

Життя чи нерухомість довіри?

В принципі існує два види трестів. Заповідальні трести створюються як частина заповіту і набувають чинності після смерті спадкодавця. Нещодавні зміни до закону Канади відібрали податкову перевагу створення довгострокових заповідних майнових фондів, зробивши їх менш корисними.

Будь-яка інша довіра, включаючи ту, що використовує заморожування нерухомості, є довірою, або довірою, довірою, створеною, поки її архітектор ще живий. Живу довіру можна створити для різних цілей - Агентство доходів Канади (CRA) визначило 31 різний тип живих трестів - для самих різних бенефіціарів.

Спеціальні правила дозволяють фізичній особі вік 65 років і старше перевернути активи в ці цільові фонди, без того, щоб спочатку сплачувати приріст капіталу. Тільки індивід (і партнер, якщо йдеться про спільну довіру), можуть отримати довіру, поки він або вона живий. Коли померник (або партнер, що пережив), помирає, трест сплачує податок за реалізований приріст капіталу, але майно в трасті може бути розподілене спадкоємцями, не підлягаючи стягненню заробітної плати.

Пам'ятайте правила віднесення

Хоча канадський траст не є юридичною особою, він згідно із законодавством Канади є платником податків - за найвищими ставками. Ось чому піклувальники намагаються передати будь-який дохід, отриманий довірчим майном, пільговикам, щоб вони могли сплачувати податки за власними, імовірно нижчими, ставками. Але, прагнучи обмежити використання трестів для ухилення від сплати податків, канадське податкове законодавство приписує дохід від довіри особі, яка передала майно тресту, якщо одержувачі є близькими родичами.

Загалом, ці правила віднесення застосовуються, коли одержувач або є подружжям або молодше 18 років, якщо йдеться про доходи від дивідендів та відсотків (але не надходження капіталу). Правила віднесення не застосовуються, коли вигодонабувач - це доросла дитина (або онук, або племінниця, або племінник).

Інші правила відносять дохід передавача, який може ефективно контролювати або повертати активи в траст. Є винятки, включаючи трести альтер-его та спільні партнери. Але в іншому випадку правила роблять відкликані трести все більш поширеними, наприклад, у США, в той час як їх важко використовувати в Канаді.

Виберіть поселенця та піклувальника

Правила атрибуції керуються цими рішеннями. Оскільки передавач не може керувати майном у трасті, вона не може бути єдиним довіреним. Зазвичай людина, яка передає майно, яке має бути передане у довіру, просить когось іншого бути поселенцем - бабусі та дідусі, можливо, або близьким родичем.

Однак бувають випадки, коли потрібно призначити когось іншого, наприклад довірчу компанію, довіреною особою. Наприклад, якщо ви хочете створити довіру до іншої провінції, довірена особа чи більшість, якщо їх декілька, повинні проживати там. Інші випадки призначення зовнішнього піклувальника - це коли вам потрібна чиста незалежність або передбачення конфлікту в сім'ї.

Вирішіть, яку власність передати

Довіра не існує без передачі якоїсь власності, або, як її називають, врегулювання - перспективи чи обіцянки зробити передачу недостатньо, щоб заздалегідь створити довіру. Більше того, зважаючи на правила віднесення, може бути нерозумно домовлятися про довіру з фактичним майном, яке забезпечить дохід або капітал бенефіціарам, хоча власність для поселення повинна мати певну цінність.

Якщо в іншому випадку бенефіціари можуть запустити правила атрибуції, посередник або особа, що має реальні активи, може їх уникнути, зробивши, як відомо, позику із встановленою процентною ставкою, задокументований кредит із відсотковою ставкою, не нижчою за встановлену CRA процентну ставку.

Тоді трест може використовувати доходи позики для придбання активів, які вона матиме. Наприклад, у випадку заморожування нерухомості невеликої позики, скажімо, 100 доларів, повинно бути достатньо для довіри, щоб придбати нові загальні акції сімейної компанії за номінальною номінальною вартістю. Траст може повернути позику, коли отримає перший чек на дивіденд.