Виконавець
Виконавець (або виконавець) маєтку - фізична особа, призначена для управління майном померлої особи. Основним обов'язком виконавця є виконання інструкцій щодо управління справами та побажаннями маєтку померлої особи. Виконавця призначається або заповідачем заповіту (особою, яка складає заповіт), або судом у випадках, коли попереднього призначення не було.
Як працюють виконавці
Виконавець несе відповідальність за забезпечення обліку всіх активів у заповіті разом з передачею цих активів правильній стороні (сторонам). Активи можуть включати фінансові холдинги, такі як акції, облігації або інвестиції на грошовому ринку; нерухомість; прямі інвестиції; або навіть колекціонування, як є. Виконавець повинен оцінити вартість майна, використовуючи або дату смерті, або альтернативну дату оцінки, як передбачено Кодексом внутрішніх доходів (IRC).
Виконавцю також потрібно забезпечити погашення всіх боргів померлого, включаючи будь-які податки. Виконавець зобов'язаний юридично відповідати побажанням померлого та діяти в інтересах померлого. Виконавцем може бути майже кожен, але, як правило, адвокат, бухгалтер або член сім'ї, єдине обмеження полягає в тому, що він або вона повинні бути старше 18 років і не мати попередніх злочинів.
Деякі люди погоджуються бути виконавцем, думаючи, що пройдуть роки, перш ніж їм доведеться виконувати будь-яку роботу. Однак виконати роботу належним чином означає працювати негайно. За словами Джима Моррісона, "майбутнє невизначене, а кінець завжди поруч", тож погодитися на виконання виконавця означає, що ваша юридична відповідальність може бути покликана в будь-який час.
Щоб бути готовим, слід:
- Переконайтесь, що заповідач веде список активів і боргів, включаючи банківські рахунки, інвестиційні рахунки, страхові поліси, нерухомість тощо.
- Знайте, де зберігається оригінальний заповіт та список активів та як отримати доступ до них.
- Знати імена та контактні дані адвокатів чи агентів, названих заповідачем, і яка їх функція.
- Обговоріть побажання заповідача щодо похорону чи панахиди, включаючи інструкції щодо поховання чи кремації.
- Обговоріть заповіт із заповідачем та, якщо можливо, з бенефіціарами, щоб мінімізувати проблеми в майбутньому.
- Майте копію всіх цих документів.
Знову ж таки, важливо, щоб у вас був час зібрати цю інформацію якомога швидше після того, як ви погодилися бути виконавцем.
Ключові вивезення
- Виконавцем є особа, яка здійснює управління майном особи після їх смерті.
- Основним обов'язком є виконання побажань померлої особи на основі інструкцій, викладених у їх заповіті чи довірчих документах, забезпечуючи розподіл активів передбачуваним бенефіціарам.
- Бути виконавцем - це велика відповідальність за можливі небезпеки та ускладнення.
Виконавець та планування нерухомості
Виконавці є ключовими в плануванні нерухомості для осіб, їхніх сімей та бенефіціарів. Планування нерухомості - всеохоплюючий термін, який охоплює те, як активи особи будуть зберігатися, управлятися та розподілятися після смерті. Він також враховує управління майном та фінансовими зобов'язаннями цієї особи (тобто боргами) у випадку, якщо він / він стає недієздатним.
Особи мають різні причини планування маєтку, включаючи збереження сімейного багатства, забезпечення виживання подружжя та дітей, фінансування навчання дітей та / або онуків або залишення їх спадщини задля благодійної справи. Найбільш основний крок планування нерухомості включає складання заповіту. Інші основні завдання планування нерухомості включають:
- Обмеження податків на нерухомість шляхом встановлення довірчих рахунків на ім’я бенефіціарів
- Створення опікуна для проживаючих утриманців
- Призначення виконавця маєтку для нагляду за умовами заповіту
- Створення / оновлення пільговиків щодо таких планів, як страхування життя, ІРА та 401 (k) s
- Встановлення похоронних заходів
- Встановлення щорічного дарування кваліфікованим благодійним та некомерційним організаціям для зменшення податку на майно
- Створення довговічної довіреності (POA) для спрямування інших активів та інвестицій
Що потрібно знати, чи ти виконавець
Перш ніж погодитись виконувати функції виконавця, зрозумійте деякі небезпеки, які можуть спричинити. І знайте, як можна вирішити деякі з цих потенційних небезпек, щоб бути виконавцем безперебійно.
Хоча бути чесним бути обраним виконавцем, виконання заповіту вимагає більше роботи, ніж ви могли подумати.
1. Спори з співвиконавцями
Часто, коли у батьків є більше однієї дорослої дитини, всіх дітей називають співвиконавцями, щоб не проявляти фаворитизму. Однак для тих, кого названо, це домовленість може не працювати нормально. Деякі діти можуть перебувати поза штатом або навіть за межами країни, що ускладнює обробку практичних заходів, таких як забезпечення активами та продаж будинку. Деяким не вистачає фінансових можливостей мати справу з кредиторами, розуміти питання податку на нерухомість та вести бухгалтерський облік, щоб задовольнити бенефіціарів, що все було належним чином розроблено. Також наявність кількох виконавців значно збільшує обсяг оформлення документів. Наприклад, форми, які повинні бути підписані всіма виконавцями, повинні бути надіслані всім (у деяких випадках скановані документи, які були підписані, є прийнятними, а в інших - лише оригінали).
Кращий спосіб: подивіться, чи можуть співвиконавці домовитись, щоб дозволити обслуговувати лише одного; інші просто відмовляються від призначення. Ця відмова добре працює, коли співвиконавці довіряють особі, яка буде виконувати функції єдиного виконавця. Іншою альтернативою є те, щоб усі діти відмовилися, а натомість дозволити довіреному відділу банку впоратися з цим завданням (заповіт може назвати банк як виконавця-спадкоємця). Це коштує грошей і найкраще підходить для великих маєтків. Однак використання суб'єкта, а не окремої особи як виконавця, може полегшити конфлікти між дітьми та позбавити їх від того, що може бути важкою роботою.
2. Спори зі спадкоємцями
Завдання виконавця - забезпечити майно майном, а потім розподілити їх відповідно до побажань померлої особи. У деяких сім’ях спадкоємці спускаються до дому спадкодавця ще до похорону, реліквії вибору та інших цінностей. Також заповіт може надати виконавцю широту в здійсненні виплат спадкоємцям (наприклад, розподілу майна або продажу майна та розподілу грошових коштів). Виконавець може створити сімейну дисгармонію для простого виконання своєї роботи.
Кращий спосіб: Забезпечте житло та інші активи якнайшвидше. Повідомте спадкоємців, що це закон. Також поділіться інформацією про побажання спадкодавця, яка може бути описана у заповіті або вказана в окремому документі (окремий документ не є обов'язковим для виконавця, але може бути хорошою дорожньою картою щодо виплат активів).
3. Злив часу
Одним з найбільших недоліків бути виконавцем є велика кількість часу, необхідного для правильного впорядкування обов'язків. Наприклад, подумайте про час, пов’язаний з контактом з різними державними установами (наприклад, Адміністрація соціального захисту для припинення виплат за соціальне страхування, а у випадку, коли вцілілий дружина вимагає допомоги на смерть у розмірі 255 доларів США; Держспоживслужби та державні податкові органи для податку на прибуток та смерть податкові питання; незатребувані державні управління нерухомості для повернення комунальних депозитів та інших непогашених сум, які належали спадкодавцю).
Кращий спосіб : Виконавець може дозволити повіреному майнові займатися багатьма з цих справ. Однак адвокат виставить рахунок за свій час і коштуватиме майно. Навіть якщо адвокат використовує паралітичний закон для різних дій, це все одно може бути дорогим. Крім того, CPA або інші податкові препарати можуть працювати над остаточною декларацією податку на прибуток спадкодавця, а також деклараціями з податку на прибуток за майно. Якщо маєтки скромні, ці збори можуть означати мало спадків для деяких спадкоємців або взагалі їх немає. Виконавець у цій ситуації повинен користуватися послугами професіоналів скупо і розуміти час, який він або вона повинен взяти на себе. Організоване (наприклад, використання контрольного списку, подібного до Джонатана Понда) може допомогти виконавцю максимально ефективно використовувати час.
4. Персональна відповідальність
Як виконавець, ви повинні сплачувати заборгованість до сплати податків перед виплатою спадщини спадкоємцям. Якщо ви сплатите спадкоємцям спочатку і не маєте коштів на чековому рахунку садиби для сплати податків, ви несете відповідальність за податки.
Хоча багато садиб більше не переймаються федеральними податками на прибуток через високу суму звільнення (5, 45 млн доларів у 2016 році), багато штатів продовжують вводити податки на смерть на менші маєтки. Цінність маєтку для цілей оподаткування смертю перевищує майновий майно (активи, які не передаються автоматично названим бенефіціарам); вона включає всі активи, до яких спадкодавець мав інтерес (наприклад, IRAs, ануїтети, страхування життя, що належать спадкодавцю).
Кращий спосіб: Поясніть спадкоємцям, які прагнуть отримати свої спадщини, що вам не дозволяється дарувати їм свою частку, поки ви не поправитеся з кредиторами, Держслужбою та іншими людьми з вимогою проти спадщини. (Кредитори не можуть скористатися доходами від полісу страхування життя, який має конкретного бенефіціара.) Не забудьте зрозуміти, яка сума коштів необхідна для виплати заборгованості.
5. Витрати з власної кишені
Виконавцю дозволяється отримати комісію за виконання своїх обов'язків. Зазвичай розмір комісійної винагороди визначається розміром маєтку (наприклад, відсотком активів). Однак у багатьох випадках, особливо у менших маєтках, виконавця просять відмовитися від будь-якої комісії.
Кращий спосіб : оплатити витрати на майно з рахунку, що перевіряє нерухомість. Слідкуйте за своїми власними витратами (наприклад, поштові збори). Частина цих витрат може бути відшкодована маєтком.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.