Податок на товари та послуги (GST)
Податок на товари та послуги (GST) - податок на додану вартість, що стягується з більшості товарів та послуг, що продаються для внутрішнього споживання. GST оплачується споживачами, але він передається уряду підприємствами, що продають товари та послуги. Фактично GST забезпечує дохід для уряду.
Знесення податку на товари та послуги (GST)
Податок на товари та послуги (GST) - це непрямий федеральний податок з продажу, який застосовується до вартості певних товарів і послуг. Бізнес додає GST до ціни товару, а клієнт, який купує товар, оплачує ціну продажу плюс GST. Частина GST збирається бізнесом або продавцем і передається уряду. У деяких країнах його також називають податком на додану вартість (ПДВ).
Які країни збирають GST?
Франція була першою країною, яка впровадила GST у 1954 році, і з тих пір, за оцінками, 160 країн прийняли цю податкову систему в тій чи іншій формі. Деякі країни з GST включають Канаду, В'єтнам, Австралію, Сінгапур, Великобританію, Монако, Іспанію, Італію, Нігерію, Бразилію, Південну Корею та Індію.
Як працюють системи GST
Більшість країн із GST мають єдину єдину систему GST, що означає, що в усій країні застосовується ставка єдиного податку. Країна з єдиною платформою GST об'єднує центральні податки (наприклад, податок з продажу, податок на акцизний збір та податок з послуг) з податками на державному рівні (наприклад, податок на розваги, вступний податок, податок на перерахування, податок на гріхи та податок на розкіш) та збирає їх як один єдиний податок. Ці країни оподатковують практично все за єдиною ставкою.
Подвійні структури GST: Канада
Лише кілька країн, такі як Канада та Бразилія, мають подвійну структуру GST. Порівняно з єдиною економікою GST, де податок збирається федеральним урядом і потім розподіляється на штати, в подвійній системі федеральний GST застосовується крім державного податку з продажу. Наприклад, у Канаді федеральний уряд стягує 5% податку, а деякі провінції / штати також стягують провінційний державний податок (PST), який коливається від 7% до 10%. У цьому випадку квитанція споживача чітко матиме ставки GST та PST, застосовані до його вартості або вартості придбання.
Зовсім недавно GST та PST були об'єднані в деяких провінціях в єдиний податок, відомий як Гармонізований податок з продажу (HST). Острів Принца Едуарда був першим, хто прийняв HST у 2013 році, поєднавши свої федеральні та провінційні податки з продажу до єдиного податку на рівні 14%, який був підвищений до 15% у 2016 році. Відтоді кілька інших провінцій слідували за цим позовом, включаючи Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нова Шотландія та Онтаріо.
Прийняття Індією GST
Індія створила подвійну структуру GST у 2017 році, що було найбільшою реформою податкової структури країни за десятиліття. Основна мета включення ВНТ - скасувати податок на податок або подвійне оподаткування, який каскадує від рівня виробництва до рівня споживання. Наприклад, виробник, який виготовляє ноутбуки, отримує сировину для, скажімо, Rs. 10, що включає податок у розмірі 10%. Це означає, що він платить Rs. 1 з податку на Rs. 9 варті матеріалів. У процесі виготовлення зошита він додає цінності оригінальним матеріалам Rs. 5, для загального значення Rs. 10 + Rs 5 = Rs. 15. Податок у розмірі 10% за готовий товар буде становити Rs. 1, 50. У системі GST цей додатковий податок може застосовуватися до попереднього податку, який він сплатив, щоб привести свою ефективну ставку податку до рупій. 1, 50 - Rs 1, 00 = Rs 0, 50.
Оптовий продавець купує зошит для Rs. 15 і продає його роздрібному продавцю за Rs. 2, 50 розмітне значення для Rs 17.50. Податок 10% від валової вартості товару становитиме Rs. 1, 75, який він може застосувати до податку за первісною собівартістю від виробника, тобто Rs. 15. Таким чином, ефективна податкова ставка оптовика буде становити Rs. 1, 75 - Rs 1, 50 = Rs 0, 25.
Якщо маржа роздрібної торгівлі дорівнює Rs. 1, 50, його ефективна ставка податку складе (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs 0, 15. Загальний податок на каскади від виробника до роздрібної торгівлі становитиме Rs. 1 + Rs 0, 50 + Rs 0, 25 + Rs 0, 15 = Rs 1.90.
З моменту запуску GST 1 липня 2017 року Індія запровадила п'ять різних ставок податку.
- Податкова ставка 0%, яка застосовується до певних продуктів харчування, книг, газет, домотканої бавовняної тканини та готельних послуг за Rs. 1000.
- Ставка 0, 25% застосовується до чорнових промислових алмазів.
- 5% ставки податку, застосовуваної до одягу нижче Rs. 1000, упаковані харчові товари, взуття під Rs. 500 тощо.
- 12% -на ставка податку, застосовувана до одягу над рупіями. 1000, заморожене м'ясо, столові прибори, цукор, біодизель тощо.
- Ставка податку в розмірі 18% застосовується до певних предметів розкоші, включаючи макіяж, випічку, басейни, взуття, вартість яких перевищує Rs. 500 тощо.
- Підсумковий кронштейн із оподаткуванням товарів на 28% застосовувався до 50 предметів розкоші та продуктів, які вважаються «гріховними», включаючи сонцезахисний крем, керамічну плитку, біді (індійські сигарети), автомобілі, мотоцикли тощо.
Попередня система, що не має GST, передбачає, що податок сплачується з вартості товарів та маржі на кожному етапі виробничого процесу. Це означатиме більшу суму сплачених податків, яка переноситься на кінцевого споживача у вигляді більш високих витрат на товари та послуги. Отже, впровадження системи GST в Індії - це захід, який застосовується для зниження інфляції в довгостроковій перспективі, оскільки ціни на товари будуть нижчими.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.