Захищена торгова безпека
Цінні папери, що тримаються під торг - це інвестиції в борг та акції, які інвестори купують з метою продажу протягом короткого періоду часу, як правило, менше одного року.
Через стандарти бухгалтерського обліку компаніям доводиться класифікувати інвестиції в боргові або пайові цінні папери при їх придбанні. Крім опцій, що утримуються для торгівлі, інші варіанти включають: дотримуються до погашення, утримуються для торгівлі або доступні для продажу.
Основи безпеки утримуються для торгівлі
Цінні папери, що утримуються для торгівлі, можуть отримати прибуток від короткострокових змін цін, коли інвестори продають їх у найближчій перспективі. Вони є короткостроковими активами, і їх облік відображає цей факт; вартість цих інвестицій відображається за справедливою вартістю, а нереалізовані прибутки та / або збитки включаються як прибуток.
Основна вартість цих інвестицій дорівнює їх справедливій вартості на момент придбання. З часом ринкова вартість торгових цінних паперів змінюється, і інвестори повинні звітувати про нереалізовані прибутки та / або збитки як прибуток. Розрахунок цих прибутків та збитків передбачає порівняння справедливої ринкової вартості цінного папера з його первісною вартістю придбання.
Цінні папери, що утримуються для торгівлі, та коригування справедливої вартості
Будь-яке збільшення або зменшення справедливої вартості цінних паперів, що утримуються для торгівлі, вимагає коригування бухгалтерського обліку. Потрібно додати або відняти зміни від раніше повідомленого значення захисту.
Бухгалтер досягає цього шляхом списання збільшення або зарахування зменшення зміни справедливої вартості на рахунок, який називається "коригування справедливої вартості цінних паперів (торг)", який є субрахунком рахунку активів для торгівлі цінними паперами. Дебет або кредит на рахунок коригування справедливої вартості цінних паперів - це накопичення або дефіцит відповідно до справедливої вартості цінних паперів.
Зміни справедливої вартості цінних паперів, що утримуються для торгівлі, від одного періоду до іншого стають нереалізованими прибутками або збитками чистого доходу.
Дебет на рахунок коригування справедливої вартості цінних паперів за рахунок збільшення справедливої вартості цінних паперів потребує кредиту для запису нереалізованого прибутку, який додає до чистого доходу. І навпаки, кредит на рахунок коригування справедливої вартості цінних паперів від зменшення справедливої вартості цінних паперів вимагає дебету для запису нереалізованих збитків, що зменшує чистий дохід.
Ключові вивезення
- Гарантія, що утримується для торгівлі - це інвестиція в борг або власний капітал, придбана з метою короткострокової вигоди.
- Будь-які прибутки або збитки від цінних паперів, що утримуються для торгівлі, протягом періоду його проведення, повинні бути відображені у балансі торгової фірми.
Приклад безпеки утримується для торгівлі
Припустимо, ціна цінних паперів мала справедливу вартість 1000 доларів, як повідомлялося в минулому, і до кінця поточного звітного періоду вона торгує на ринку за 1200 доларів. Облік коригування справедливої вартості вимагає дебету в розмірі 200 дол. З огляду на початкову вартість 1000 доларів США, рахунок торговельно-цінних паперів за цією ціною цінних паперів закінчує період справедливою вартістю 1200 доларів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.