Як не враховуються ануїтети з некваліфікованими змінними?

Некваліфіковані змінні ануїтети - це інвестиції, що відкладаються податком, з унікальною структурою оподаткування. Ці інвестиції зростають без нарахування податків до моменту зняття грошових коштів з рахунку, незалежно від зняття клієнта чи ануїтету. Бенефіціари некваліфікованої ануїтету також можуть зіткнутися з певними податковими зобов'язаннями при успадкуванні її активів.

Огляд: як працюють ануїтети

Як і будь-який договір ануїтету, зі змінною ануїтетом страховик обіцяє виплатити вам суму в майбутньому, як правило, починаючи з пенсійного віку та протягом усього життя, виходячи з початкових інвестицій, які ви робите. Гроші, які ви вкладаєте в змінну ануїтет, яка позначена премійним платежем, не дають вам права на податкову знижку під час інвестування; це зроблено з доларів після сплати податку, як додавання грошей на банківський ощадний рахунок або будь-які інвестиції. Кошти вкладаються на субрахунки, подібні до пайових фондів: цілий ряд інвестиційних варіантів, які пропонує страховик.

Однак прибуток, отриманий від вибору інвестицій, зростає з відстрочкою податку, а це означає, що на них немає податку, поки ви не приймете ануїтетні платежі, починаючи з дати початку ануїтету (заздалегідь визначена дата, яка часто збігається з вашою пенсією) або коли ви здійснюєте розподіл до дати початку ануїтету. (Це на відміну від прибутків з некваліфікованих брокерських рахунків, дивіденди та приріст капіталу яких оподатковуються в рік отримання ними рахунку клієнта, незалежно від того, вилучаються вони як готівка або реінвестуються.) У податковому порядку, ануїтизовані платежі - це називаються "періодичними платежами", а розподіли, які не є ануїтизованими, називаються "неперіодичними платежами".

Час, за який ви додаєте гроші, здійснюєте інвестиції та спостерігаєте за тим, як зростає баланс вашого рахунку, називається фазою накопичення ануїтету. Як тільки ви досягнете дати початку ануїтету і починаєте отримувати платежі, ви переходите до фази виплат. Під час цієї фази ви можете отримувати виплати на все життя або спільне життя вас та бенефіціара, якого ви називаєте (наприклад, подружжя), або на певний період, наприклад, 15 або 20 років. Особа, яка має право отримати пільги під час фази виплат, називається ануїтетом.

Податок на зняття коштів

Коли інвестор ініціює повну здачу некваліфікованої змінної ануїтету (отримуючи виплати ануїтету чи знімаючи кошти до дати початку ануїтету), чистий прибуток, здійснений протягом життя інвестиції, стає оподатковуваним. Але первісних вкладених сум, цих премій, немає (адже вони були зроблені з доларами після податку, пам’ятайте). Таким чином, частина кожного платежу трактується як основна (також повернення вашої інвестиції в контракт) - яка не обкладається податком - і прибуток від ваших інвестицій, які оподатковуються як звичайний дохід за граничною ставкою платника податків.

То як це обчислюється? Кошти від ануїтетів обробляються на основі останнього, першого виходу. Загальна сума всіх премій при розподілі вважається базовою вартістю, яка віднімається від загального одноразового розподілу. У разі ануїтованих виплат коефіцієнт виключення застосовується до кожного платежу для визначення суми, яка не звільняється від сплати податку.

По суті, неоподатковувана частина кожного платежу визначається відношенням вашої інвестиції в договорі до залишку на рахунку. Точніше, неоподатковувані та оподатковувані частини ануїтетних платежів визначаються за допомогою спеціального обчислення згідно Загального правила, поясненого в Публікації IRS 575. Зняття коштів після дати початку ануїтету, яка не є періодичними платежами, зазвичай трактується як повністю складається із звичайного доходу; не виділяється. Звичайне лікування доходами застосовується незалежно від виду інвестицій, які ви зробили за допомогою змінної ануїтету або від того, як довго ви тримали їх у своєму договорі.

Загальні щорічні виплати повідомляються вам та IRS за формою 1099-R, розподілами за виплатами пенсій, пенсій, пенсій, пенсій або розподілу прибутку, ІРА, страховими договорами тощо. Зазвичай у формі також відображатиметься ваша податкова сума, так що вам не доведеться розбирати це на основі описаного раніше Загального правила.

Податки при смерті

Договір змінної ануїтету може передбачати, що після вашої смерті особа, яку ви назвали бенефіціаром договору, отримає одноразову допомогу на смерть. Залежно від умов договору, коли допомога на випадок смерті виплачується бенефіціару, податки можуть бути сплачені.

Незважаючи на те, що це спадщина, бенефіціар повинен сплатити податок на прибуток на частину платежу, що перевищує ваші кошти, що залишилися в договорі. Це неповернута частина вашої вартості за контрактом, яка залишається за виплати та зняття коштів, які ви отримали протягом свого життя.

Подружжя бенефіціарів

Подружжя, що успадковує некваліфіковану змінну ануїтет, як правило, має право продовжити договір від свого власного імені; Вибір цього варіанту запобігає сплаті подружжя від сплати будь-яких податків до тих пір, поки він / вона фактично не почне робити зняття коштів.

Однак якщо подружжя вирішить взяти чек на одноразову суму смертної допомоги, заробіток стає оподатковуваним як звичайний дохід.

Бенефіціари, які не є подружжям

Для бенефіціарів, які не є подружжям, зазвичай є два варіанти: отримати одноразовий розподіл, який підлягає оподаткуванню (як було зазначено вище), або встановити некваліфікований договір розстроченого ануїтету (якщо припустити, що перевізник пропонує такий вид полісу; це не всі). Договір розтягування дуже нагадує успадкований розтягнення ІРА та дозволяє бенефіціарам розповсюджувати податкове зобов’язання, беручи лише необхідні мінімальні розподіли виходячи із тривалості життя. Розподіл повинен розпочатися протягом року після дати смерті власника рахунку.

Інші міркування

Окрім основних правил оподаткування, є інші питання, які слід враховувати зі змінною ануїтетом:

Плата. Змінні ануїтети тягнуть за собою значні витрати у вигляді страхового збору, який покриває будь-яку гарантовану випадок смерті, а також адміністративний збір. Ці збори базуються на відсотках від вартості договору та застосовуються рік і рік; вони можуть становити в середньому близько 2% або більше щорічно (залежно від страхової компанії та інших факторів). Ви не можете відрахувати ці суми як інвестиційні витрати; вони стають частиною вашої вартості (інвестиції) в договорі.

Додатковий податок Medicare. Платники податків з високим рівнем доходу повинні включати оподатковувану частину змінних ануїтетів у свої інвестиційні доходи для обчислення 3, 8% додаткового податку Medicare, який застосовується до чистого інвестиційного доходу (NII).

Ранні розподіли. Як і у випадку з іншими відстроченими податками рахунками, призначеними для виходу на пенсію, змінне ануїтетне зняття будь-якого виду - будь то одноразова сума або потік платежів - отримане до досягнення віку 59½ років, підлягає стягненню у розмірі 10% дострокового стягнення на оподатковувану частину платежу . Однак покарання не застосовується, якщо ви повністю та постійно інваліди; також не поширюється на бенефіціара, який отримує платежі за рахунок вашої смерті, незалежно від того, ви або бенефіціар не досягли віку 59½ років. Можуть застосовуватися деякі інші винятки з цього штрафу.

Відмова від договору. Якщо ви здаєте контракт, що означає готівку його до того, як ви почнете отримувати ануїтетні платежі, частина платежу, що представляє вашу інвестицію в контракт, не обкладається податком; будь-які додаткові суми оподатковуються як звичайний дохід. Зазвичай для закінчення вашого контракту стягується значна плата за здачу; ця плата не підлягає оподаткуванню. Ви не можете приймати жодне списання, коли вартість рахунку знижується, якщо ви продовжуєте утримувати контракт. Однак якщо ви здасте його, ви можете взяти звичайну втрату на той час. Втрата - це різниця між вашою вартістю і тим, що ви отримали за здачу, за вирахуванням вартості здачі.

Обмін на інші договори ануїтету. Замість грошових коштів із змінною ануїтет, щоб придбати вигідніші умови (наприклад, нижчі річні внески) та сплатити податок у той час за будь-яке збільшення, ніж ваше вкладення, ви можете перевести на інший контракт у тому, що називається біржею 1035 ( названа на честь розділу у Внутрішньому доході, який це дозволяє). Біржа не обкладається податком до тих пір, поки ануїенти будуть однаковими в обох контрактах. Страхові компанії можуть надати вам документи, щоб здійснити обмін.

Утримування Утримування оподатковуваної частини ваших ануїтетних платежів відбувається автоматично, виходячи зі ставки, яка застосовується до заробітної плати, як якщо б ви були одружені з трьома утриманими надбавками (навіть якщо ви не самотні), за умови, що страховик має ваш номер соціального страхування. Однак ви можете відмовитися від утримання, подавши форму W-4P, позбавивши свідоцтва про виплату пенсій або ануїтетів .

Суть

Змінні ануїтети привабливі з точки зору оподаткування через особливості відстрочки, яка дозволяє відкласти податок на прибуток від інвестицій. Однак у якийсь момент ви, або ваші бенефіціари, будете сплачувати податок з доходу, отриманого за контрактом. Більше того, весь податок буде скористатися звичайним доходом, а не вигідніше оподатковувати приріст капіталу, якщо ви зробили ті самі інвестиції на оподатковуваний рахунок, а не через змінну ануїтет.

Приймаючи рішення про зняття з некваліфікованої змінної ануїтету або при успадкуванні грошей з таких рахунків, важливо звернутися до компетентної податкової консультації. Неправильний хід може призвести до отримання здорової податкової накладної.