Як уникнути оподаткування доходів від страхування життя

Не було б непогано, якби ви могли передати всю свою нерухомість без оподаткування? Хоча цей сценарій є малоймовірним, ви можете прийняти деякі розумні рішення, щоб уникнути майбутніх податкових наслідків.

Одне погане рішення, яке, як видається, часто приймають інвестори, - це називання "підлягає сплаті за мою нерухомість" як бенефіціара контрактної угоди, такої як рахунок ІРА, ануїтет чи поліс страхування життя. Однак, коли ви називаєте садибу вашим бенефіціаром, ви позбавляєте договірної переваги іменування реальної особи та підлягаєте фінансовому продукту процесу заповіту. Залишення предметів у вашій спадщині також збільшує вартість маєтку, і це може обкладати ваших спадкоємців надзвичайно високими податками на нерухомість.

Тут ми показуємо вам декілька способів, як можна знизити податки на ваше майно і гарантувати, що ваші спадкоємці отримають від цього максимальну користь.

Як можуть бути сплачені пільги на смерть від страхування життя

Однією з переваг володіння страхуванням життя є можливість генерувати велику суму грошей, що виплачуються вашим спадкоємцям у разі вашої смерті. Ще більшою перевагою є федеральна пільга, яка не обкладається податком на прибуток, яку отримує дохід від страхування життя, коли вони виплачуються вашому бенефіціару. Однак, хоча виручка не є податком на прибуток, вони все одно можуть бути включені до складу вашої оподатковуваної нерухомості для цілей оподаткування майном.

У розділі 2042 Кодексу про внутрішні доходи зазначається, що вартість доходів від страхування життя, що страхують ваше життя, включається до вашої валової нерухомості, якщо виручка підлягає сплаті: (1) у ваше майно, прямо чи опосередковано, або (2) названим бенефіціарам, якщо ви володіли будь-якими випадками власності на поліс під час своєї смерті.

У 2011 році Конгрес та президент продовжили Закон про примирення економічного зростання та звільнення від сплати податків з 2001 по 2011 та 2012 роки. Тоді як сума федерального податкового виключення була збільшена до 5 мільйонів доларів на особу зі ставкою податку на нерухомість 35% у 2011 та 2012 роках. 1 січня 2013 року пільги та ставки повинні були повернутися до показників 2002 року звільнення від 1 мільйона доларів США та ставки податку на нерухомість у розмірі 55%. Однак 1 січня 2013 року Американський закон про допомогу платників податків 2012 року встановив виключення податку на нерухомість у розмірі 5 мільйонів доларів США та максимальну ставку на 40%, яка протягом кількох років буде індексуватись трохи вище.

Завдяки Закону про зменшення податків та робочих місць 2017 року сума звільнення подвоїлася до 11, 18 мільйонів доларів у 2018 році та досягла 11, 4 мільйона доларів у 2019 році, зберігаючи максимальну ставку в 40%.

Використання передачі власності для уникнення оподаткування

Для тих маєтків, які будуть заборговані податками, чи включається дохід від страхування життя як частина оподатковуваної нерухомості, залежить від права власності на поліс на момент смерті страхувальника. Якщо ви хочете, щоб виручка від страхування життя уникала федерального оподаткування, вам потрібно буде передати право власності на свій поліс іншій особі чи юридичній особі.

Ось декілька вказівок, які слід пам’ятати при розгляді питання передачі права власності:

1. Виберіть компетентного дорослого / юридичну особу, який буде новим власником (це може бути вигодонабувач полісу), а потім зателефонуйте до своєї страхової компанії для правильного присвоєння чи передачі форм власності.
2. Нові власники повинні сплачувати премії за полісом. Однак ви можете подарувати до 15 000 доларів на особу в 2019 році, щоб одержувач міг використати частину цього подарунка для сплати премій.
3. Ви відмовитесь від усіх прав на внесення змін до цієї політики в майбутньому. Однак якщо дитиною, членом сім’ї чи другом названо нового власника, зміни можуть бути внесені новим власником за вашим бажанням.
4. Оскільки передача права власності є безповоротною подією, будьте уважні до розлучень, коли плануєте назвати нового власника.
5. Отримайте письмове підтвердження від своєї страхової компанії як підтвердження зміни власності.

Використання трестів страхування життя для уникнення оподаткування

Другий спосіб вилучити доходи від страхування життя зі своєї оподатковуваної нерухомості - це створити безповоротний трест страхування життя (ILIT). Щоб завершити передачу права власності, ви не можете бути довіреною особою довіри, і ви не можете зберігати ніяких прав на відкликання довіри. У цьому випадку поліс зберігається в довірі, і ви більше не будете вважатися власником. Тому виручка не включається до складу вашої нерухомості.

Чому вибирати довірче право власності, а не передавати право власності іншій особі? Однією з причин може бути те, що ви все ще хочете зберегти певний юридичний контроль над політикою. Або, можливо, ви боїтеся, що окремий власник може не сплатити премії, тоді як в трасті ви можете забезпечити своєчасну сплату всіх премій. Якщо одержувачами виручки є неповнолітні діти від попереднього шлюбу, ILIT дозволить вам назвати довіреного члена сім’ї довіреною особою, щоб обробляти гроші за дітей згідно з умовами довірчого документа.

Положення про право власності на поліси страхування життя

IRS розробила правила, які допомагають визначити, кому належить поліс страхування життя, коли помирає застрахована особа. Первинний регламент нагляду за належним правом власності відомий у фінансовому світі як трирічне правило, де зазначено, що будь-які подарунки полісів страхування життя, зроблені протягом трьох років від смерті, все ще підлягають федеральному податку на нерухомість. Це стосується як передачі права власності іншій особі, так і створення ІЛІТ. Отже, якщо ви помрете протягом трьох років після передачі, вся сума виручки включається у ваше майно, як ніби ви все ще володіли полісом.

IRS також буде шукати випадки власності особи, яка передає поліс. Передаючи поліс, оригінальний власник повинен позбавити будь-яких законних прав на зміну бенефіціарів, запозичити політику, здати або скасувати поліс або вибрати варіанти оплати бенефіціара. Крім того, оригінальний власник не повинен сплачувати премії, щоб зберегти дію полісу. Ці дії вважаються частиною права власності на активи, і якщо будь-яка з них буде здійснена, вони можуть заперечувати податкову перевагу їх передачі.

Однак, навіть якщо передача полісу відповідає всім вимогам, деякі передані активи все ще можуть бути об’єктом оподаткування. Якщо поточна грошова вартість полісу перевищує 15 000 доларів виключення податку на подарунок, податок з подарунків буде нарахований і нараховується на момент смерті власника полісу.

Суть

Не рідкість, коли люди застраховані за полісом страхування життя на 500000 доларів до кількох мільйонів виплат на смерть. Як тільки ви додасте вартість свого будинку, своїх пенсійних рахунків, заощаджень та інших речей, ви можете бути здивовані розміром вашого маєтку. Якщо враховувати більше років зростання, можливо, деякі з нас стикаються з проблемою податку на нерухомість.

Доцільним рішенням цього є максимізація потенціалу дарування та передача права власності на політику, коли це можливо, за невеликих або відсутніх витрат на подарунок. Поки ви живете ще три роки після переведення, ваше майно може заощадити значну суму податку.