Як перетворити невідрахуваний IRA у Roth IRA

Безперечно, Roth IRA має деякі сильні переваги перед традиційними IRA. Наприклад, Roth IRA пропонує зняття неоподатковуваних податків внесків та доходів за віком виходу на пенсію, а необхідний мінімальний розподіл (RMD) не застосовується. На щастя, традиційні ІРА можуть бути перетворені на Рот ІРА.

В один момент були обмеження конверсій. Однак у 2010 році Конгрес усунув ліміт доходу в розмірі 100 000 доларів від конверсій Roth IRA. Це дозволяє традиційним власникам ІРА у всіх податкових категоріях конвертувати свої рахунки. В основному, ви можете перетворити традиційні внески IRA в Roth IRA за допомогою одного застереження; частина перерахованої суми обкладається податком на прибуток.

Ключові вивезення

• У межах певних обмежень доходу (можуть змінюватися щорічно) платники податків у нижчих податкових категоріях можуть отримувати відрахування на внесок ІРА на свої федеральні податкові декларації за депозити, внесені до традиційних ІР.
• Коли ваш традиційний баланс ІРА складається з вирахуваних та неподаткових внесків, будь-яка сума, що розподіляється або конвертується з традиційного ІРА, визначається таким чином, щоб включати оподатковувану та неоподатковувану частину активів.
• Якщо у вас є ІРА, яка містить звичайні внески, внески, які не підлягають вирахуванню, та заробіток, правила конверсій складніші.

Перетворення: основи

Спочатку ми швидко розглянемо основи. У межах певних обмежень доходу (можуть змінюватися щорічно) платники податків у нижчих податкових категоріях можуть отримувати відрахування на внесок ІРА на свої федеральні податкові декларації за депозити, внесені до традиційних ІР. Платники податків із доходами, що перевищують ліміти IRS, все ще можуть внести внесок у ІР; однак вони не матимуть права на відрахування ІРА на свою податкову декларацію. Ці неподаткові внески формують основу витрат на рахунку. Тому після вилучення вони не оподатковуються. Платники податків з цими внесками повинні подати форму 8606 з декларацією про сплату податку.

(Форма 8606 IRS використовується для визначення визначення оподатковуваної частини дистрибуції або конверсії і повинна бути подана у році розподілу.)

Формула перетворення

Коли ваш традиційний баланс ІРА складається з вирахуваних та неподаткових внесків, будь-яка сума, що розподіляється або конвертується з традиційного ІРА, визначається таким чином, щоб включати оподатковувану та неоподатковувану частину активів.

Ви можете визначити неоподатковувану суму, скориставшись такою формулою:

Сума, що не підлягає оподаткуванню = TDCTIB × DC деінде: TDC = Загальний відрахуваний внесокTIB = Загальний баланс IRAD = розподілC = Сума конверсії \ початок {вирівняно} & \ textit {Сума, що не оподатковується} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ раз \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {де:} \\ & TDC = \ текст {Загальний відрахуваний внесок} \\ & TIB = \ текст {Загальний баланс ІРА} \\ & D = \ текст {Розподіл} \ \ & C = \ текст {сума конверсії} \\ \ кінець {вирівняно} Сума, що не підлягає оподаткуванню = TIBTDC × CD, де: TDC = загальний відрахуваний внесокTIB = загальний баланс IRAD = розподілC = сума конверсії

Скажімо, у вас є традиційні внески, що не підлягають вирахуванню, за IRA у розмірі 8 000 доларів, які зросли до 100 000 доларів. Сума оподаткування складе:

(8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640 (8 000 \ div100 000) \ times8, 000 = 640 (8, 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

З 8000 доларів, які ви конвертуєте, 7, 360 доларів оподатковуватимуться:

($ 8000−640 = $ 760) (\ 8000 - 640 = \ 7, 360 $) (8000 $ - 640 = $ 7, 360)

Це правило застосовується, навіть якщо суми, що підлягають вирахуванню, та суми, що не підлягають вирахуванню, зберігаються в окремих традиційних ІРА. Також зауважте, що якщо ви підтримуєте кілька традиційних ІРА, їх загальний залишок повинен бути об'єднаний у формулі вище, щоб визначити суму, яку можна виключити з доходу (тобто суму, яка не оподатковується).

Приклад перетворення

Що робити, якщо всі ваші заощадження на ІРА складаються з неподаткових внесків ІРА? Якщо так, то ви можете конвертувати весь свій невідрахуваний IRA в Roth IRA, і вам доведеться платити лише податки з заробітку.

Наприклад, цього року Сьюзен Сміт перебуває у податковій категорії 30%, і у неї є лише одна ІРА вартістю 100 000 доларів. IRA складається з 90 000 доларів невідрахуваних внесків і 10 000 доларів заробітку. Якщо вона вирішить перетворити всю IRA на Roth, їй доведеться сплачувати лише податки на частину заробітку (10 000 доларів). При 30-відсотковій ставці податку вона заборгувала 3000 доларів податків, щоб перетворити цілі 100 000 доларів на Рот.

Якби Сміт не мав заробітку в цій ІРА, цілих 100 000 доларів США (усі внески, що не підлягають вирахуванню) можна було б перерахувати без податкового зобов’язання. Коли прибуток присутній, власник повинен врахувати, чи було б вигідніше сплачувати належні податки зараз, вважаючи, що майбутня пільга буде неоподатковуватися.

Де це отримує хитрість

Якщо у вас є ІРА, яка містить звичайні внески, внески, які не підлягають вирахуванню, та заробіток, правила конверсій складніші. Було б фантастично, якби ви могли просто виділити внески, які не підлягають вирахуванню, і лише перетворити цю частину на неоподатковуваний Ротом прибуток. Однак правила IRS заважають цій стратегії. Давайте подивимось на особливий податковий режим часткових конверсій для власників, що мають декілька рахунків IRA або IRA, як із внесеними, так і з неподатковими внесками.

Джон Доу, платник податку на 30%, 31 грудня 2018 року має традиційний ІРА вартістю 200 000 доларів США, з яких 100 000 доларів - внески, що не підлягають вирахуванню. Doe хоче конвертувати 100 000 доларів цієї ІРА в Roth. Оскільки у Дої є 100 000 доларів невідрахуваних внесків у цьому Традиційному ІРА, ви можете подумати, що він міг би конвертувати 100 000 доларів неоподатковуваних внесків, які не підлягають сплаті. На жаль, IRS має спеціальну формулу, якої слід дотримуватися, якщо ви володієте IRA з нормальним внеском.

Ось як це працює:

Відсоток без податку = TND (YV + C), де: TND = Загальна сума, що не підлягає вирахуваннюYV = Сума року на кінець року всіх рахунків IRAC = Сума конверсії \ початок {узгоджено} & \ textit {Відсоток без податку} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {де:} \\ & TND = \ текст {Загальна сума, що не підлягає відрахуванню} \\ & YV = \ текст {Сума значення кінцевого року всіх рахунків IRA} \\ & C = \ текст {сума конверсії} \\ \ кінець {вирівнюється} Відрахування від оподаткування = (YV + C) TND, де: TND = загальна сума, що не підлягає вирахуваннюYV = сума кінцевої вартості року в усіх рахунках IRAC = Сума конверсії

Таким чином, з огляду на наведений вище приклад, Джон Доу обчислив би наступне:

$ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = 100 000 ÷ $ 300 000 \ початок {вирівняний} & \ текст {\ $ 100 000} \ \ div \ (\ текст {\ $ 200 000} \ + \ \ текст {\ $ 100 000}) = \\ & \ текст {\ $ 100 000} \ \ div \ \ текст {\ $ 300 000} \\ & \ текст {Сума конверсії без оподаткування} \ = \ 33 \% \ (\ текст {або} \ текст {\ $ 33, 333}) \ кінець {вирівняно} $ 100 000 ÷ ($ 200 000 + $ 100 000) = 100 000 ÷ $ 300 000

Тому, якщо Джон конвертує 100 000 доларів у Рот, він матиме 33 333 долари (100 000 х 33, 3%), які не оподатковуються, та 66 667 доларів (100 000 х 66, 7%), які будуть оподатковуватися за його 30% податковою ставкою.

Суть

Поширена помилкова думка полягає в тому, що ви можете виділити внески, які не підлягають вирахуванню, і конвертувати їх спеціально без податків. Інша помилкова думка полягає в тому, що ви просто розділите неподаткові внески на загальну вартість ІРА, щоб визначити відсоток суми, звільненої від сплати податку. Однак формула трохи складніша. Але тепер ви знаєте правила, і правильний розрахунок убереже IRS від вашої спини. Зверніться до свого податкового фахівця, щоб переконатися, що подані відповідні форми та розрахунки точні.