Як працює страхування життя «Спліт долар»

Страхування життя в розрізі доларів не є страховим продуктом або приводом для придбання страхування життя. Спліт-долар - це стратегія, яка дозволяє розподілити вартість та вигоду постійного полісу страхування життя. Можна використовувати будь-який постійний поліс страхування життя, який формує грошову вартість.

Що таке Спліт-Долар?

Більшість планів страхування життя в розрізі доларів використовуються в бізнес-налаштуваннях між роботодавцем і працівником (або корпорацією та акціонером). Однак плани можуть бути також встановлені між особами (іноді їх називають приватними розділеними доларами) або за допомогою безповоротного тресту страхування життя (ILIT). Ця стаття в першу чергу обговорює домовленості між роботодавцями та працівниками; однак, багато правил схожі для всіх планів.

У плані з роздільним доларом роботодавець та працівник укладають письмову угоду, яка визначає, як вони поділять преміальну вартість, грошову вартість та виплату від смерті за постійним полісом страхування життя. Плани за роздвоєні долари часто використовуються роботодавцями для надання додаткових вигод керівникам та для утримання ключових працівників. Угода визначає, що потрібно виконати працівникові, як довго триватиме план і як буде розірвано план. Він також включає положення, які обмежують або припиняють виплати, якщо працівник вирішив припинити роботу або не домовитись узгоджених показників ефективності.

Оскільки плани на розбивку в доларах не підпадають під дію будь-яких правил ERISA, то, як можна укласти угоду, існує досить багато можливостей. Однак угоди повинні дотримуватися конкретних податкових та законодавчих вимог. Таким чином, при складанні юридичних документів слід проконсультуватися з кваліфікованим адвокатом чи податковим радником. Плани, що розділяються на долари, також вимагають ведення обліку та річної податкової звітності. Як правило, власник полісу, за деякими винятками, також є власником для цілей оподаткування. Існують також обмеження щодо корисності планів, що розбиваються на долари, залежно від того, як структурується бізнес (наприклад, як S Corporation, C Corporation тощо) та від того, чи учасники плану також є власниками бізнесу.

Історія та регулювання

Плани на розділення доларів існують вже багато років. У 2003 році IRS опублікував низку нових нормативних актів, які регулюють усі плани розбиття доларів. Регламенти окреслювали дві різні прийнятні схеми розділення долара: економічну вигоду та позику. Нові нормативні акти також усунули деякі попередні податкові пільги, але плани на розмежування доларів все ще пропонують деякі переваги, зокрема:

• Строк страхування на основі проміжної таблиці строкових премій IRS на однорічні строкові премії на 1000 доларів США за захист життя (таблиця тарифів 2001 року), яка може бути нижчою, ніж фактична вартість покриття, особливо якщо у працівника є проблеми зі здоров’ям або оцінюється.
• Можливість використання корпоративних доларів для оплати особистого страхування життя, що може принести користь, особливо якщо корпорація знаходиться в меншій податковій категорії, ніж працівник.
• Низькі відсоткові ставки, якщо застосовувана федеральна ставка (AFR) при здійсненні плану нижча від поточних ринкових процентних ставок. Плани з позиками можуть підтримувати процентну ставку, що діє на момент прийняття плану, навіть якщо процентні ставки зростатимуть у майбутньому.
• Можливість мінімізувати податок на подарунок та нерухомість.

Договір про економічну вигоду

Відповідно до угоди про економічну вигоду, роботодавець є власником полісу, сплачує премію та затверджує або присвоює працівникові певні права чи переваги. Наприклад, працівникові дозволяється призначити вигодонабувачів, які отримали б частину страхової допомоги. Значення економічної вигоди, яку отримує працівник, розраховується щороку. Строк страхування оцінюється з використанням річних ставок поновлюваного строку Таблиці 2001 року, а вартість грошових коштів полісу - це будь-яке збільшення, яке відбулося протягом року. Працівник повинен щороку визнавати вартість економічної вигоди, отриманої як оподатковуваний дохід. Однак якщо працівник здійснює виплату премії, що дорівнює вартості отриманого строку страхування життя або грошової вартості, то податок на прибуток не підлягає.

Домовленість про власний капітал - це тоді, коли єдиною вигодою працівника є частина терміну страхування життя. У плані розподілу власного капіталу, працівник отримує термін страхування життя, а також має інтерес до вартості грошової політики. Плани можуть дозволити працівникові брати позику або знімати якусь частину грошової вартості.

Угода про позику

Кредитна угода значно складніша, ніж план економічних вигод. За кредитним договором працівник є власником полісу, а роботодавець сплачує премію. Працівник повертає зацікавленість у політиці назад до роботодавця за допомогою застави. Застава застави обмежує політику, яка обмежує те, що працівник може робити без згоди роботодавця. Типовою заставою для роботодавця буде повернення позик, наданих після смерті працівника або після розірвання договору.

Виплати премії роботодавцем розглядаються як позика працівникові. Технічно щороку виплата премії розглядається як окрема позика. Кредити можуть бути структуровані як строкові або попитні і повинні мати адекватну процентну ставку на основі AFR. Але ставка може бути нижче поточної ринкової процентної ставки. Процентна ставка за кредитом змінюється, залежно від того, як складена угода та як довго вона буде діяти.

Скасування планів Спліт-Долар

Плани за роздвоєння доларів припиняються або на смерть працівника, або на майбутню дату, включену в угоду (найчастіше на пенсію).

При передчасній смерті працівника, залежно від домовленості, роботодавець відшкодовує або сплачені премії, грошову вартість, або суму заборгованості за кредитами. Коли виплата здійснюється, роботодавець звільняє будь-які обмеження щодо політики та названі вигодонабувачами працівника, які можуть включати ILIT, решту отримують у вигляді податкової допомоги, яка не обкладається податком. (Детальніше про те, як читати, див: Структура та оподаткування покриття розділеного долара.)

Якщо працівник виконує термін та вимоги угоди, всі обмеження звільняються під кредитну угоду або право власності на поліс передається працівникові за домовленістю про економічну вигоду. Залежно від того, як складено угоду, роботодавець може стягнути всі або частину сплачених премій або грошову вартість. Зараз працівник володіє страховим полісом. Значення полісу оподатковується працівником як компенсація та відшкодовується роботодавцю.

Суть

Як і багато некваліфікованих планів, домовленості про розподіл доларів можуть бути зручним інструментом для роботодавців, які прагнуть забезпечити додаткові вигоди ключовим працівникам.