Дохід з повагою до спадкодавця (IRD)
Дохід відносно спадкодавця (IRD) відноситься до неоподатковуваного доходу, який децедент отримав або мав право отримувати протягом свого життя. IRD оподатковується фізичною особою-бенефіціаром або суб'єктом господарювання, який успадковує цей дохід. Однак IRD також розраховує на спадщину спадкоємця для цілей федерального податку на нерухомість, потенційно маючи подвійний податковий удар. На щастя, бенефіціар може мати можливість сплатити податкові вирахування з податку на нерухомість, сплаченого за IRD. Бенефіціар повинен оголосити IRD як дохід за рік, в якому особа його отримала.
Розуміння доходу по відношенню до спадкодавця (IRD)
Доходи відносно спадкодавця визначені у розділі 691. IRC. Джерела включають неотриману зарплату, заробітну плату, бонуси, комісії, оплату відпусток, оплату лікарняних, неоплачену ренту, пенсійний дохід, виплати за врожаї, нараховані відсотки та дивіденди, розподіл від певної відстроченої компенсації та акціонерні опціонні плани, дебіторська заборгованість фізичної особи-власника та прибуток від продажу майна, якщо продаж вважається, що відбувся до смерті, але виручка не збирається до смерті.
Дохід відносно спадкодавця (IRD) відноситься до неоподатковуваного доходу, який спадкодавець отримав або мав право отримувати протягом свого життя, і він оподатковується як майном спадкодавця для цілей федерального податку на нерухомість, так і окремим бенефіціаром або суб'єкт господарювання, який успадковує дохід - створюючи потенціал подвійного податкового удару у випадку будь-якого сплаченого податку на нерухомість.
IRD буде обкладатися податком так, як ніби він був оподаткований спадкодавцем, якщо він чи вона ще живі. Наприклад, прибуток від капіталу оподатковуватиметься як прибуток від капіталу, а неотримане відшкодування оподатковуватиметься як звичайний дохід у податковій декларації бенефіціара за рік, коли він отримав його. Немає активізації бази IRD.
Як працює IRD для IRA та 401 (k) s
Іншими поширеними прикладами ІРД є розподіли за відкладеними податками пенсійними планами, такими як 401 (k) s та традиційні індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), які передаються бенефіціару власника рахунку. Якщо фізична особа помирає, залишаючи для свого бенефіціара 1 мільйон доларів ІРА, спадкодавець несе відповідальність за сплату податків за будь-які розподіли з рахунку.
Бенефіціару зазвичай доводиться починати приймати необхідні мінімальні розподіли (RMD) в певний момент. Живий з подружжя, який є єдиним бенефіціаром, має певні права, не надані іншим вигодам. Наприклад, подружжя може перекинути активи IRA спадкодавця у власну IRA та відкласти RMD до віку 70½. У будь-якому випадку, кожен бенефіціар має конкретні правила RMD, яких слід дотримуватися, і він несе відповідальність за податки, що застосовуються.
Якщо спадкодавець помер у віці або досягнувши 70-річного віку, їхній ДМР за рік смерті враховує їхнє майно. Якщо це повинно витіснити майно спадкодавця за межі федерального звільнення (11, 4 мільйона доларів у 2019 році), податок на нерухоме майно у розмірі 40%.
Щоб спробувати мінімізувати цей вплив, особи та подружні пари розробляють стратегії планування нерухомості, які передбачають передачу активів трестам. Один із варіантів - довірчий кредит на притулок, який відкладає податки на нерухомість до смерті подружжя, що залишився в живих.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.