Внутрішній контроль
Внутрішній контроль - це механізми, правила та процедури, впроваджені компанією для забезпечення цілісності фінансової та бухгалтерської інформації, сприяння підзвітності та запобігання шахрайству. Окрім дотримання законів та правил та запобігання працівникам крадіжок активів або вчинення шахрайства, внутрішній контроль може допомогти підвищити ефективність роботи за рахунок підвищення точності та своєчасності фінансової звітності.
1:19Внутрішній контроль
Як працює внутрішній контроль
Внутрішній контроль став ключовою функцією бізнесу для кожної американської компанії з моменту скандалів з бухгалтерським обліком на початку 2000-х. На їх думку, Закон Сарбанеса-Окслі 2002 року прийнятий для захисту інвесторів від шахрайської бухгалтерської діяльності та підвищення точності та надійності розкриття інформації про корпорації. Це справило глибокий вплив на корпоративне управління, зробивши менеджерів відповідальними за фінансову звітність та створивши аудиторський слід. Менеджери, визнані винними у неналежному встановленні та управлінні внутрішнім контролем, зазнають серйозних кримінальних покарань.
Важливість для аудиторів
Думка аудитора, що супроводжує фінансову звітність, ґрунтується на аудиті процедур та записів, що використовуються для їх виготовлення. У рамках аудиту зовнішні аудитори перевірять бухгалтерські процеси компанії та внутрішній контроль та нададуть висновок щодо їх ефективності.
Внутрішній аудит оцінює внутрішній контроль компанії, включаючи процеси корпоративного управління та бухгалтерський облік. Вони забезпечують дотримання законів та правил та точну та своєчасну фінансову звітність та збір даних, а також допомагають підтримувати операційну ефективність шляхом виявлення проблем та виправлення пропусків до їх виявлення у зовнішньому аудиті. Внутрішні аудити відіграють вирішальну роль в операціях компанії та корпоративному управлінні, тепер, коли Закон Сарбанса-Окслі 2002 року поклав на менеджерів юридичну відповідальність за точність його фінансової звітності.
Конгрес США прийняв Закон Сарбанеса-Окслі 2002 року, щоб захистити інвесторів від шахрайської бухгалтерської діяльності корпорацій, яка передбачала проведення суворих реформ для поліпшення фінансових розкриттів корпорацій та запобігання обліку шахрайства.
Операційна ефективність
Немає двох систем внутрішнього контролю є тотожними, але багато основних філософій щодо фінансової доброчесності та бухгалтерської практики стали стандартною практикою управління. Хоча внутрішній контроль може бути дорогим, належним чином реалізований внутрішній контроль може допомогти впорядкувати операції та підвищити операційну ефективність, крім запобігання шахрайству.
Ключові вивезення
- Внутрішній контроль - це механізми, правила та процедури, впроваджені компанією для забезпечення цілісності фінансової та бухгалтерської інформації, сприяння підзвітності та запобігання шахрайству.
- Окрім дотримання законів та правил та запобігання працівникам крадіжок активів або вчинення шахрайства, внутрішній контроль може допомогти підвищити ефективність роботи за рахунок підвищення точності та своєчасності фінансової звітності.
- Внутрішній аудит відіграє найважливішу роль у внутрішньому контролі компанії та корпоративному управлінні, тепер, коли Закон Сарбанеса-Окслі 2002 року поклав на менеджерів юридичну відповідальність за точність його фінансової звітності.
Профілактичні проти детективні засоби контролю
Внутрішній контроль зазвичай складається з контрольних заходів, таких як дозвіл, документація, примирення, безпека та розділення обов'язків. І вони широко поділяються на профілактичну та детективну діяльність.
Дії профілактичного контролю мають на меті в першу чергу відвернути помилки чи шахрайство та включати ретельну документацію та практики авторизації. І розділення обов'язків гарантує, що жодна особа не зможе дозволити, записати та бути під вартою фінансової операції та отриманого активу. Авторизація рахунків та перевірка витрат - це внутрішній контроль. Крім того, профілактичний внутрішній контроль включає обмеження фізичного доступу до обладнання, інвентарю, грошових коштів та інших активів.
Детективні засоби контролю - це резервні процедури, призначені для лову предметів або подій, які були пропущені першою лінією захисту. Тут найважливішою діяльністю є примирення, яке використовується для порівняння наборів даних, а за суттєвих відмінностей вживаються коригувальні дії. Інший детективний контроль включає зовнішній аудит бухгалтерських фірм та внутрішній аудит активів, таких як запаси.
Методи аудиту та методи контролю з Англії мігрували до США під час промислової революції. У 20 столітті аудиторські практики та методи тестування аудиторів були стандартизовані.
Недоліки внутрішнього управління
Незалежно від політики та процедур, встановлених організацією, може бути надана лише розумна впевненість у тому, що внутрішній контроль є ефективним та фінансова інформація є правильною. Ефективність внутрішнього контролю обмежена людським судженням. Бізнес часто надає персоналу високого рівня можливість перекрити внутрішній контроль з міркувань ефективності роботи, а внутрішній контроль можна обійти шляхом змови.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.