Вступ до планів придбання акцій працівників - ESPP

ESPP дозволяють працівникам купувати акції їхніх роботодавців простим та зручним способом, використовуючи відрахування з оплати праці після сплати податків. Вони, мабуть, найпростіша форма плану придбання акцій, що використовується сьогодні.

Поза заробітною платою один із поширених методів компенсації працівникам у сучасних корпоративних умовах передбачає придбання акцій компанії. План придбання акцій працівника (ESPP) пропонує дуже простий метод дозволяти працівникам брати участь у загальній прибутковості роботодавця з часом.

План придбання акцій працівника

Кваліфіковані та некваліфіковані плани

ESPP можна розділити на дві категорії: кваліфіковані та некваліфіковані. Кваліфіковані ESPP - це найпоширеніший тип плану та нагадують своїх кваліфікованих поплічників на арені пенсійного плану, оскільки вони повинні дотримуватись встановлених критеріїв придатності відповідно до IRS. Кваліфіковані плани повинні бути затверджені шляхом голосування акціонерів до їх реалізації, а всі учасники плану мають рівні права на план. Періоди їх пропозиції не можуть перевищувати 27 місяців, а знижка на ціну акцій не може перевищувати 15%.

Некваліфіковані плани набагато простіші і не підпадають під дію правил, які стосуються кваліфікованих планів, але в цих планах жодної податкової переваги немає. Решта розділів цієї статті, отже, стосуються виключно кваліфікованих планів.

Основні дати та умови

Співробітники, які вирішили взяти участь у своїй компанії ESPP, можуть це зробити лише після початку періоду пропозиції. Цей період завжди починається з дати пропонування, що відповідає даті надання грантів для планових варіантів акцій. Потім відрахування заробітної плати для учасників починається до дати придбання (день, коли фактично купується акція компанії). Періоди пропозицій можуть бути послідовними або перекриваються; ті, хто входить до останньої категорії, часто матимуть різні ціни закупівлі через їхні строкові дати закупівлі.

Більшість періодів пропозицій мають кілька дат придбання, які настають наприкінці декількох періодів покупки, наприклад, план із трирічним періодом пропозиції, який складається з чотирьох періодів купівлі, які закінчуються чотирма датами придбання. Отже, якщо період пропозиції повинен розпочатися 1 січня, то перший період закупівлі триватиме півроку і закінчуватиметься 1 липня, а другий період купівлі закінчуватиметься 31 грудня, при цьому ця схема продовжується наступні два роки.

Механіка процесів та плану навчання

Працівники повинні подати заявку на зарахування до плану на наступну доступну дату пропозиції. У заяві вони зазначають суму, яку вони хочуть внести до плану (яка, як правило, обмежується приблизно 10% від їх виплат за домашні гроші). Внески також обмежуються 25 000 доларів США в календарному році ІРС незалежно від будь-яких обмежень, накладених роботодавцем. Після кожного періоду оплати праці відстрочка працівника розміщується на окремих рахунках до дати придбання. Потім запас зберігається в окремих рахунках для кожного працівника передавальним агентом або брокерською фірмою, поки вони не продають свої акції та не стягують виручку.

Потенційний приріст

Багато ESPP дозволяють своїм працівникам придбати акції зі знижкою від 10 до 15% від його ринкової вартості, тим самим забезпечуючи їм моментальний приріст капіталу при їх продажу. Крім того, у багатьох планах також передбачено положення "озирнутися назад", яке дозволяє планувати використовувати ціну акцій компанії, що закриває, або дату пропозиції, або дату придбання, залежно від того, яка є нижча. Це може мати величезний вплив на кількість виграшу, який усвідомлюють учасники. Роботодавці можуть встановлювати власну політику щодо дозволу працівникам вилучати кошти з плану між датами придбання або змінювати рівень внеску.

Придатність

Кваліфіковані ESPP забороняють будь-якій особі, якій належить більше 5% акцій компанії, брати участь у плані, а також планується забороняти певні категорії працівників також брати участь у плані, наприклад, тих, хто працював у компанії менше одного року. Усі інші працівники повинні бути безумовно придатними до плану.

Податковий режим

Правила, що регулюють оподаткування доходів від ЄСПП, в деяких випадках можуть бути досить складними, і тут висвітлюється лише спрощена версія їх. Загалом податковий режим продажу акцій ESPP регулюється чотирма факторами:

• Тривалість часу проведення акції
• Ціна, на яку фактично купується акція, враховуючи знижку
• Ціна закриття акції на дату пропозиції
• Ціна закриття акції на дату придбання

ESPP використовують періоди утримування, що дуже нагадують терміни інших планів акцій. Для кваліфікованих ESPP акції, які не продаються щонайменше через рік після дати покупки та два роки після дати продажу, отримають сприятливий податковий режим. Продажі акцій, які відповідають цим критеріям, називаються кваліфікованими диспозиціями, тоді як ті, що не відповідають цим критеріям, позначаються як дискваліфікаційні розпорядження.

Кваліфікаційні диспозиції

Учасники, які відповідають вимогам щодо проведення холдингу кваліфікованих розпоряджень, реалізують два види оподатковуваного доходу (або збитків), але жоден з них не повідомляється до року продажу. Сума знижок, відведена в плані (наприклад, 15%), відображається як звичайний дохід. Решта класифікується як довгостроковий приріст капіталу.

Дискваліфікуючі диспозиції

Цей тип розпорядження вважає набагато більше виручки від продажу як звичайного доходу. Продавець повинен вважати різницю між ціною закриття акцій станом на дату купівлі та дисконтованою ціною придбання як звичайний дохід. Це надзвичайно короткий підсумок податкових норм стосовно ЄСПП. Механіка того, як ці роботи можуть бути досить технічними у багатьох випадках, і учасники не повинні вагатися, звертаючись до податкового фахівця за порадою з цієї теми.

Інші переваги ESPP

Як і всі інші типи планів власності на акції працівників, ESPP можуть допомогти мотивувати робочу силу та надати працівникам додатковий компенсаційний засіб, який не виходить повністю з власної кишені компанії. ЄСПП також відносно прості в управлінні та обслуговуванні, і вони можуть змусити працівників регулярно заощаджувати гроші, тим більше, що всі внески в ці плани звільнені від податку на соціальне забезпечення та медичну допомогу. Вони також дозволяють працівникам продавати акції до виходу на пенсію, що може перешкодити їхнім портфелям значно зважити акції компанії.

Суть

Роботодавці, які шукають відносно простий спосіб змусити своїх працівників купувати акції компанії, повинні уважно ознайомитись із ESPP. Ці плани пропонують простоту та ліквідність із мінімальними адміністративними витратами. Для отримання додаткової інформації про ці плани зверніться до свого податкового чи фінансового радника або до вашого представника з персоналу.