Червоні прапори IRS для сімейних фондів

Сімейний благодійний фонд може надавати унікальні переваги як благодійним організаціям, які він підтримує, так і членам сім'ї, які керують діяльністю фонду. Однак приватні фонди сімей підпадають під дію складних податкових норм, які в разі їх порушення можуть призвести до жорстких податкових санкцій і навіть до скасування статусу звільнення від оподаткування фонду.

Отже, якщо ви зацікавлені у формуванні сімейного фонду, або вже є частиною цього, добре бути в курсі цих правил служби внутрішніх доходів (IRS). Нижче наведено деякі основи сімейних фондів, а також деякі практики, які можуть спричинити проблеми з IRS.

Ключові вивезення

• Створення родинного фонду може стати прекрасним способом підняти свою благодійність та зменшити податки.
• Однак сімейні фонди можуть бути зловживані з метою останнього укриття податків, і тому вони можуть піддаватися посиленому нагляду з боку IRS.
• Розуміння правил та потенційних червоних прапорів для управління сімейним фондом може знизити ваші шанси на аудит та зберегти вашу благодійну допомогу над правлінням.

Основи

Найпоширенішою формою приватного сімейного фонду є некомерційна організація, яка звільняється від сплати податків відповідно до розділу 501 (с) (3) Податкового кодексу IRS. Фонд засновується приватним, сімейним чи приватним бізнесом для підтримки однієї чи кількох благодійних заходів. Фонд фінансується його творцями, які отримують податкові відрахування за свої внески. Ці кошти формують фонди фонду, які інвестуються таким чином, щоб приносити дохід для фінансування благодійних фондів у майбутньому. Фонд повинен розподіляти щонайменше 5% своїх активів для своїх благодійних заходів.

Потенційні переваги

Переваги сімейних фондів більші, ніж користі від простих благодійних грошових подарунків:

• Оскільки члени сім’ї зберігають контроль над фундаментом, існує постійна безперервність благодійних дарувань.
• Фонд може отримувати внески, що підлягають сплаті податку, від третіх осіб, які можуть фінансувати програму понад власні внески сім'ї.
• Управління фондом може об'єднати членів сім'ї, прищеплюючи їм дух громадської роботи.
• Наявність члена сім'ї в якості адміністратора зберігає адміністративні обов'язки в сім'ї, а адміністративні витрати є низькими.
• Фундація створює видиму і тривалу суспільну спадщину для родини.
• Створення родинного фонду коштує дешевше і вимагає менших коштів, ніж багато хто думає.

Потенційні камені спотикання

Однією з найбільших складнощів в управлінні сімейним фондом може бути спроба розгадати складні правила, які накладає на них IRS. Ці правила мають на меті запобігти потенційному конфлікту інтересів, який може виникнути, коли члени сім’ї тісно працюють разом над управлінням активами свого фонду. Якщо вони не знають про них, ви можете зіткнутися з глибокими неприємностями з IRS, який має на своєму веб-сайті цілий розділ, присвячений приватним фондам. Якщо ви зацікавлені у створенні приватного сімейного фонду, важливо також звернутися до професійного керівництва - наприклад, до податкового юриста, який спеціалізується на фондах.

Червоні прапори IRS для сімейних фондів

Наведений нижче список не є вичерпним, але містить деякі більш поширені точки дотримання пункту 3 розділу 501 (с) (3) стосовно сімейних основ. Переглядайте ці теми як червоні прапори, якщо ви берете участь у фонді чи думаєте над його створенням.

Зрозумійте терміни "самодіяльність" та "особи, що дискваліфікуються":

Основним для всіх наведених нижче положень є концепція, що забороняє самодіяльність між фондом та його дискваліфікованими особами. Ось, що вам потрібно знати про ці умови: Хоча самоврядування може набувати багатьох форм, воно в основному стосується фізичної особи, яка отримує вигоду від угоди. І хоча визначення IRS про дискваліфіковану особу саме по собі є складним, воно, як правило, означає, "хто є істотним учасником фонду, плюс керівники, співробітники та члени сім'ї, а також будь-які пов'язані з ними корпорації та члени їх сімей".

• Прийом на роботу членів сім'ї / осіб з обмеженою кваліфікацією. Сімейним фондом дозволяється працевлаштування членів сім'ї та інших осіб з обмеженими можливостями. Однак їх ролі слід вважати необхідними для мети фундації.
• Пропонуючи компенсацію Оплата особам, які дискваліфікуються, повинна відповідати порівнянним даним для аналогічних посад. Якщо IRS вважає, що ви платите особі, яка не має права на дискваліфікацію, більше, ніж ставка на роботу, тоді ця особа буде штрафована на 25% надлишкової грошової допомоги, яку вона отримала.
• Продаж чи лізинг . IRS не дозволяє продавати чи орендувати між ними фонди та особи, які їх дискваліфікують. Наприклад, якщо член сім’ї мав би продати фонду частину оргтехніки, вартістю 10 000 доларів США, але отримує за це лише 1000 доларів, то IRS все одно вважатиме це актом самодіяльності. Так само, якби особа, яка не має права, взяла в оренду основний автомобіль лише за 100 доларів на місяць, коли фактична ціна на оренду того ж автомобіля становить 1000 доларів на місяць.
• Надання позик. Поширення позики або кредиту в будь-якому випадку між фондом та дискваліфікованою особою вважається діями саморегулювання IRS, навіть якщо позиковий або кредитний договір повністю забезпечений та укладений на умовах справедливого ринку.
• Надання засобів, товарів та послуг. IRS не допускає подібних операцій між фондом та його дискваліфікованими особами в обмін на оплату праці. Однак якщо ці транзакції надаються вільно, то вони дозволені до тих пір, поки дискваліфікована особа не отримає користі.
• Подорож. Притягнення недієздатних осіб у поїздку для основної справи та сплата фонду за їхні витрати на поїздки є актом самодіяльності.

Підсумовуючи, сімейний фонд може стати прекрасним способом досягнення довгострокових благодійних цілей, насолоджуючись ревністю дарування та створенням міцної спадщини для вашої родини. Але якщо це зробити не правильно, то сімейний фонд може бути всепоглинаючим, розчаровуючим і дорогим підприємством. Можливо, було б корисно пам’ятати, що як тільки ви пожертвували на сімейний фонд, це вже не ваші гроші - з’являються нові правила гри.