Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS)
Модифікована система прискореного стягнення витрат (MACRS) - це система амортизації, яка використовується для цілей оподаткування при амортизації в США. Система MACRS ставить основні засоби до класів, у яких встановлено періоди амортизації.
Ключові вивезення
- Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS) дозволяє бізнесу відновити основу витрат певних активів, які з часом погіршуються.
- IRS надає вказівки щодо того, які активи мають право на отримання MACRS та який термін корисного використання слід використовувати.
- MACRS дозволяє прискорити амортизацію в перші роки життя активу, а потім уповільнює амортизацію. Це вигідно бізнесу з точки зору оподаткування.
Розуміння модифікованої системи прискореного відшкодування витрат (MACRS)
Як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS), амортизація - це відрахування податку на прибуток, що дозволяє бізнесу відшкодувати основу витрат певного майна. Це щорічна допомога на знос, пошкодження або застарілість майна. Більшість матеріальних активів амортизуються. Так само певні нематеріальні активи, такі як патенти та авторські права, амортизуються.
Модифікована система прискореного відшкодування витрат (MACRS) є правильним методом амортизації більшості активів. MACRS дозволяє збільшити прискорену амортизацію протягом більш тривалих періодів часу. Це вигідно, оскільки швидше прискорення дозволяє людям та підприємствам відраховувати більшу суму протягом перших кількох років життя активу, а порівняно менше пізніше. Амортизація за допомогою MACRS може застосовуватися до таких активів, як комп’ютерна техніка, офісні меблі, автомобілі, огорожі, господарські будівлі, скакові коні тощо.
Приклад MACRS
IRS публікує термін корисного використання різних класів активів. Ця інформація використовується для обчислення амортизації для певного виду кваліфікованого активу. Кілька прикладів деяких активів та строків їх корисного використання за роки, опубліковані IRS, включають:
| Активи та корисне життя в роках | |
|---|---|
Опис активів | Корисне життя (роки) |
Трактори, скакуни, орендне майно тощо | 3 |
Автомобілі, автобуси, вантажні автомобілі, комп'ютери, офісна техніка, племінна худоба, меблі тощо. | 5 |
Офісні меблі, світильники, сільськогосподарська техніка, залізнична колія тощо. | 7 |
Судини, буксири, сільськогосподарські споруди, плоди чи горіхи, що несуть дерево чи винограду, тощо. | 10 |
Комунальні очисні споруди, власність ресторану, лінія розподілення природного газу, благоустрій земель, наприклад, чагарники, паркани, тротуари тощо. | 15 |
Господарські будівлі, певна комунальна каналізація тощо. | 20 |
Водокористування, певна комунальна каналізація тощо. | 25 |
Будь-яка будівля або споруда, де 80% або більше її валового доходу від оренди припадає на житлові одиниці | 27.5 |
Офісна будівля, магазин чи склад, що не є житловою власністю або має класний термін менше 27, 5 років | 39 |
Дивіться Публікацію IRS 946 - Як знецінити майно для повного розбиття класів активів та строків їх корисного використання. Оскільки правила оподаткування для MACRS є складними, на сторінках Публікації IRS 946, що містить 100 плюс, надаються повні рекомендації щодо амортизації активів за допомогою MACRS.
На основі інформації, поданої в таблиці, бізнес може визначити свою податкову амортизацію для активів. Основою для амортизації майна MACRS є основна вартість майна, помножена на відсоток використання бізнесу / інвестицій. Отримана сума визнається у податковій декларації про прибуток компанії та використовується для визначення оподатковуваного доходу шляхом врахування будь-яких податкових кредитів та відрахувань, які можна вимагати у власність. Зауважте, що похідна амортизація податку не відображається у фінансовій звітності, оскільки ці звіти обчислюють амортизацію за допомогою прямолінійного методу амортизації чи іншої форми методу прискореної амортизації витрат.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.