Чиста дебіторська заборгованість
Чиста дебіторська заборгованість - це загальна сума заборгованості компанії клієнтам, за вирахуванням заборгованості, яка, ймовірно, ніколи не буде виплачена. Чиста дебіторська заборгованість часто виражається у відсотках, а більший відсоток означає, що бізнес має більше можливостей стягувати кошти зі своїх клієнтів. Наприклад, якщо компанія оцінює, що 2% її продажів ніколи не виплачується, чиста дебіторська заборгованість становить 98% (100% - 2%) дебіторської заборгованості (AR).
Компанія може покращити свої грошові збори, посиливши контроль над кредитами, виданими клієнтам, підтримуючи ефективні процедури стягнення та оперативно виконуючи процедури стягнення.
Розуміння чистої дебіторської заборгованості
Компанії використовують чисту дебіторську заборгованість для оцінки ефективності процесу їх інкасації. Вони також використовують це під час прогнозування прогнозованих надходжень грошових коштів.
Чиста дебіторська заборгованість виникає, коли компанії надають кредит своїм клієнтам. Дебіторська заборгованість компанії являє собою кредитну лінію, яку вона надає своїм клієнтам за товари чи послуги, які вона надає. Ця кредитна лінія вимагає від замовника здійснення платежів за узгодженою сумою, що підлягає сплаті на певну дату.
Ця практика несе в собі властивий кредитний та дефолтний ризик, оскільки компанія не отримує оплати за товари або послуги, які продає. Компанія може покращити свої грошові збори, посиливши контроль над кредитами, виданими клієнтам, підтримуючи ефективні процедури стягнення та оперативно виконуючи процедури стягнення.
Посібник для сумнівних рахунків
Резерв сумнівних рахунків - це оцінка суми дебіторської заборгованості, яку, на її думку, не підлягають стягненню, і її потрібно буде обліковувати як списання. Ця оцінка віднімається із валової суми непогашеної дебіторської заборгованості. Два основні методи оцінки резерву сумнівних рахунків - це відсоток методу продажу та метод старіння дебіторської заборгованості.
Також може застосовуватися конкретний метод ідентифікації, при якому кожен борг індивідуально оцінюється щодо ймовірності його стягнення.
Чиста дебіторська заборгованість відображається як сукупна загальна сума в балансі компанії. Валова дебіторська заборгованість зазначається першою і супроводжується резервом за сумнівними рахунками. Резерв сумнівних рахунків є рахунком проти активів, оскільки він зменшує залишок активу.
Графік старіння чистої дебіторської заборгованості
Чиста дебіторська заборгованість може бути розрахована, використовуючи графік старіння. Цей графік групує дебіторську заборгованість за непогашеними діапазонами дати платежу. Графік старіння може обчислити нестабільну дебіторську заборгованість, застосовуючи різні ставки за замовчуванням до кожного невирішеного діапазону дат.
Крім того, він може просто обчислити чисту дебіторську заборгованість, застосувавши розрахункову ставку стягнення для кожного діапазону. Концепція, що стоїть за графіком старіння, полягає у застосуванні різних показників стягнення до різної дебіторської заборгованості залежно від віку. Коли дебіторська заборгованість старіє, стягувати її зазвичай стає складніше.
Ключові вивезення
- Чиста дебіторська заборгованість компанії - це загальна сума грошей, яку клієнти зобов'язані за вирахуванням того, що, за оцінками компанії, ймовірно, ніколи не буде виплачено.
- Компанії використовують чисту дебіторську заборгованість для вимірювання ефективності процесу їх інкасації та для прогнозування очікуваних грошових потоків.
- Резерв за сумнівними рахунками - це оцінка суми дебіторської заборгованості, яку, на її думку, доведеться списати як невідбірну.
- Компанії можуть покращити свою чисту дебіторську заборгованість, обмеживши кредит, який вони видають клієнтам, та застосовуючи ефективні процедури стягнення.
Спеціальні міркування
Оскільки всі майбутні надходження грошових коштів, а також за замовчуванням не відомі, чиста дебіторська заборгованість становить приблизну суму. Це значною мірою залежить від передбачуваної суми нестабільних рахунків. Таким чином, керівництво має можливість маніпулювати вартістю чистої дебіторської заборгованості, коригуючи резерв на сумнівні рахунки.
Крім того, чиста дебіторська заборгованість компанії сильно підпадає під загальні економічні умови. Незалежно від процедур суб'єкта господарювання, ця цифра має тенденцію до погіршення в міру погіршення фінансових умов у загальній економіці.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.