Мотив прибутку
ВИЗНАЧЕННЯ мотивації прибуткуМотив прибутку - це намір досягти грошового прибутку за допомогою транзакції або матеріального починання. Мотив прибутку також може розглядатися як основна причина того, що платник податків або компанія бере участь у будь-якій діяльності.
НАРУШЕННЯ ВНУТКУ Мотив прибутку
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), платники податків можуть відраховувати звичайні та необхідні витрати на здійснення торгівлі чи бізнесу. Звичайні витрати - це витрати, які є загальними і приймаються в торгівлі чи бізнесі платника податків. Необхідні витрати - це відповідність бізнесу. Як правило, діяльність кваліфікується як бізнес, якщо вона ведеться з розумним очікуванням отримання прибутку, тобто мотиву отримання прибутку.
Мотив прибутку повинен бути оцінений для деяких операцій, щоб визначити причетність будь-яких пов'язаних витрат. Наприклад, для платників податків, які беруть участь в орендній діяльності, наприклад, слід визначити мотив прибутку, щоб вимагати витрат на оренду. IRS може спробувати запобігти платнику податків вимагати збитків від оренди, якщо мотивація прибутку не може бути доведена. Мотив прибутку можна встановити, довівши, що прибуток був реалізований щонайменше за три з останніх п'яти років. Діяльність, що складається в основному з розведення, демонстрації, дресирування або скакунів коней, повинна приносити прибуток протягом принаймні двох з останніх семи років.
Мотив прибутку - це також те, що відокремлює хобі від бізнесу в очах IRS - втрати від хобі не підлягають вирахуванню, оскільки немає наміру отримувати реальний економічний прибуток. Оскільки захоплення - це діяльність, в якій беруть участь самооцінки, втрати, пов'язані з цим заходом, не можуть бути використані для компенсації інших доходів. Доходи від хобі, навіть у випадку випадкових випадків, повинні бути відображені як «звичайний дохід» у формі 1040. Відрахування на хобі-діяльність можна заявляти лише як деталізовані відрахування на Графік А. Крім того, оскільки витрати на хобі вважаються «різними деталізованими відрахуваннями», платник податків може відрахуйте лише суму, що перевищує два відсотки від його коригуваного валового доходу (AGI).
Для створення бізнесу, яке не існувало до трьох років, власник бізнесу може скористатися двома підходами, щоб встановити мотив отримання прибутку. Один із способів - визнати презумпцію, що він / він має мотив прибутку, а це означає, що він / не повинен показувати прибуток протягом перших двох років роботи. Якщо бізнес претендує на цю презумпцію, це означає, що IRS (а не власник бізнесу) несе до себе тягар доведення того, що ваш бізнес - хобі, якщо питання виникає під час аудиту.
Інший спосіб, коли власник бізнесу може встановити мотив прибутку, це показати, що він / він працював з метою отримання прибутку згідно дев'яти критеріїв мотивації прибутку IRS. Власники бізнесу, які не мають права на презумпцію, можуть використовувати цей метод. Дев'ять найважливіших факторів, які використовуються в IRS для визначення того, чи є бізнес для отримання прибутку чи як хобі, є:
- Незалежно від того, чи проводиться діяльність діловим способом
- Експертиза платника податків або його радників
- Час і зусилля, витрачені на управління бізнесом
- Ймовірність того, що комерційні активи оцінять цінність
- Минулий успіх платника податків у здійсненні подібного (або різного) задуму
- Історія доходу або втрати від діяльності
- Сума будь-якого заробленого випадкового прибутку
- Фінансовий стан платника податків
- Будь-які елементи особистого задоволення чи відпочинку