Звичайні та необхідні витрати (O & NE)
Звичайні та необхідні витрати - це витрати, понесені фізичними особами як витрати на володіння бізнесом або здійснення торгівлі. "Звичайні та необхідні" витрати класифікуються як такі для цілей податку на прибуток, і ці витрати, як правило, вважаються відрахуванням податку в рік їх виникнення.
Ці витрати викладені у розділі 162 (а) Кодексу про внутрішні доходи та повинні пройти основні тести, що стосуються бізнесу, а також необхідності. Однак IRS не публікує реферат про те, які витрати можна вважати звичайними та необхідними для здійснення підприємницької діяльності або здійснення торгівлі, тому відповідальність за сплату податків є за це визначення.
Ключові вивезення
- O&NE - це загалом витрати, які ви понесете як витрати на володіння бізнесом.
- Загальні звичайні та необхідні витрати включають програмне забезпечення, пов'язане з бізнесом для комп'ютера, або витрати на оренду.
- Частини будинку, що використовується для бізнесу, іноді зменшуються податком.
Розуміння звичайних та необхідних витрат (O & NE)
Цей розділ податкового кодексу є джерелом великої кількості відрахувань фізичних осіб, особливо в роки переходу між роботою чи кар’єрою. Типові витрати, які можна включити до групи "звичайних і необхідних", включають уніформу для роботи або пов'язане з бізнесом програмне забезпечення, придбане для домашнього комп'ютера.
Витрати на запуск, пов’язані із створенням нового бізнесу, також можуть бути відрахувані податком, але, як правило, повинні бути розподілені на кілька років; ці витрати не кваліфікуються як звичайні та необхідні для цілей IRS, але натомість зазвичай віднімаються як капітальні витрати.
IRS визначає "звичайні" витрати як будь-що, що є "загальним і прийнятим" для конкретної торгівлі чи бізнесу. IRS визначає "необхідні" витрати як усе, що є "корисним і відповідним", але не є необхідним. Основні приклади "звичайних та необхідних" витрат бізнесу включають:
- Компенсація працівникам: вік або зарплата, яка виплачується працівникам за надані послуги.
- Плани виходу на пенсію : гроші, що виділяються на пенсійні пенсійні плани, передбачені працівниками, такі як 401 (k), 403 (b), SIMPLE (План заохочувальних заощаджень для працівників) та SEP (спрощена пенсія працівникам).
- Витрати на оренду : гроші за майно, яке власник бізнесу орендує, але не володіє. Витрати на оренду не підлягають відрахуванню, якщо власник бізнесу отримує власний капітал або має право власності на нерухомість.
- Податки : будь-які сплачені місцеві, державні, федеральні чи іноземні податки, які безпосередньо відносяться до торгівлі чи бізнесу.
- Проценти : будь-які процентні витрати на позичені гроші для покриття витрат на підприємницьку діяльність.
- Страхування : будь-який вид страхування, придбаний для професійного бізнесу.
Загалом, "звичайні" витрати стосуються тих, які зазвичай і зазвичай використовують люди у вашій торгівлі чи галузі. "Необхідні" витрати відносяться до тих витрат, які є корисними та доречними; необхідні витрати також повинні бути звичайними витратами, щоб бути податковою.
Ділове використання вашого будинку
Власники підприємств можуть мати змогу відняти витрати, пов'язані з частинами своїх будинків, які спрямовуються на використання бізнесу. Ці витрати можуть включати комунальні послуги, іпотечний відсоток та ремонт. Але для того, щоб будинки власників бізнесу могли бути визнані як відрахування, вони повинні довести, що їх житло є основним місцем його діяльності - навіть якщо особа веде допоміжний бізнес у місцях, що знаходяться поза домом. Крім того, відрахування на домашній офіс ґрунтуються на відсотках від дому, який власник бізнесу присвячує діловому використанню. Отже, люди, які працюють поза домом, несуть відповідальність за здійснення цього розрахунку.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.