Приватний ануїтет
Приватний ануїтет - це угода, за якою арендодавець передає майно позичальнику в обмін на виплати до кінця життя ренту. Щоб угода була класифікована як приватна рента, жодна із сторін не може займатися продажем ануїтетів - тобто жодна сторона не може бути страховою компанією. Приватні ануїтети часто використовуються заможними особами як частина планування майна, для спадкоємства бізнесу та як засіб захисту активів. Приватні ануїтети можуть допомогти зменшити експозицію подарунків та податку на нерухомість сімейних спадкоємців.
Порушення приватного ануїтету
У більшості випадків приватний ануїтет використовується для передачі активів члену сім'ї, де звичайна передача підлягала б оподаткуванню податком на подарунок чи майно. Майно, передане позичальнику (часто дітям), може включати інтереси сімейного бізнесу, нерухомість, цінні папери або різноманітні інші активи. Угода надає резиденту довічні виплати, які, як правило, оподатковуються лише за більш вигідними ставками приросту капіталу. Таблиця тривалості життя служби внутрішніх доходів (IRS) використовується для обчислення суми кожного виплати ануїтету. Якщо ануїтант помирає рано, зобов’язатель (и) можуть отримати вітряну атмосферу.
Перевага на приватний ануїтет
Податкові пільги від передачі активів є головною перевагою цього виду угоди про ануїтет. З передачею майна цінність майна та вся майбутня виплата тим самим вилучаються з оподатковуваної нерухомості ренту. І поки теперішня вартість ануїтету приблизно дорівнює справедливій ринковій вартості базового майна, податок на подарунок уникається. Приватний ануїтет фактично робить переказ продажем, тим самим знімаючи високі податки на подарунки та нерухомість, які можна було б отримати з простої передачі активів. Процентна ставка, яка використовується для обчислення платежів за ануїтетною ставкою, визначається Статтею 7520 МСБО Процентні ставки. Після встановлення цієї ставки її неможливо змінити. Цей вид ануїтету часто утримуватиметься в довірчій компанії, щоб відкласти податок.
Приватні ризики ануїтету
Приватні ануїтети мають те, що називається "ризиком зворотної смертності", тобто якщо ануїтет перевищує тривалість життя, то вони отримуватимуть більше виплат, ніж справедливу ринкову вартість переданої власності. Це може призвести до того, що родичі здійснюватимуть ануїтетні платежі ренту, що збільшить оподатковуване майно рентитеста. Один із способів уникнути цього - це відстрочка приватного ануїтету, що затримує початок ануїтетних платежів. Інший ризик полягає в тому, що позичальник (діти арендодавця) не можуть або не бажають здійснювати виплати, і в цьому випадку IRS може вважати приватний ануїтет прихованим подарунком і оподатковувати його відповідно.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.