Кваліфікований ануїтет

Що таке кваліфікована ануїтет?

Кваліфікований ануїтет - це фінансовий продукт, який приймає та збільшує кошти та фінансується з доларів США до оподаткування. "Кваліфікований" - це дескриптор, наданий Службою внутрішніх доходів (IRS) для вказівки на те, що ануїтет може мати право на податкову знижку. Тільки при здійсненні розподілу або зняття коштів кваліфікована ануїтет підлягає оподаткуванню податком на прибуток (як звичайний дохід).

1:38

Що таке ануїтет?

Кваліфікований ануїтет

Кваліфікований ануїтет відрізняється від некваліфікованого ануїтету, який є ануїтет, що фінансується за доларами після сплати податку. Депозити в кваліфіковані ануїтети (як правило, до оподаткування) призводять до відрахування податку на прибуток. Крім цього, кваліфіковані та некваліфіковані ануїтети працюють однаково. Хоча розподіли з кваліфікованої ануїтету оподатковуються як звичайний дохід, розподіли з некваліфікованої ануїтету не обкладаються податком на прибуток у повному обсязі. Кваліфіковані ануїтети часто встановлюються роботодавцями від імені своїх працівників у рамках кваліфікованого пенсійного плану, такого як план з визначеними виплатами, пенсійний план 403 (b) або індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Ануїтет стає кваліфікованим, коли він відповідає певним критеріям IRS та дотримується нормативних рекомендацій. Як правило, будь-яка ануїтет, яка не використовується для фінансування пенсійного плану з вигідним податком або IRA, є некваліфікованим ануїтетом.

Кваліфікований ануїтет проти некваліфікованого ануїтету

Найкращий спосіб визначити кваліфіковану ануїтет - порівняти її з некваліфікованою. Найбільша різниця полягає в тому, що кваліфіковані ануїтети фінансуються грошима до оподаткування, тоді як некваліфіковані ануїтети купуються за гроші після сплати податку. При некваліфікованому ануїтеті левова частка платежу - це повернення основної суми, яка не обкладається податком, тоді як менша частина - інвестиційний дохід, який оподатковується за звичайними ставками доходу, а не ставкою капітального прибутку. Деякі інші особливості некваліфікованих ануїтетів включають:

• Некваліфіковані ануїтети відкладаються з податком та зростають без оподаткування до моменту зняття коштів або до його ануїтету.
• Некваліфіковані ануїтети не забезпечують збільшення бази витрат при смерті власника ануїтету; відкладений прибуток оподатковуватиметься як звичайний дохід бенефіціару, який не є подружжям.
• Подружжя, що вижило, може продовжувати політику щодо збереження відкладеного податку зростання.
• Ануїтет вважається частиною маєтку для цілей оподаткування.

Некваліфіковані ануїтети, придбані після 13 серпня 1982 року, оподатковуються за протоколом "останній, перший вихід" (LIFO). Це означає, що перші вилучення здійснюватимуться із нарахованих відсотків, які оподатковуватимуться як звичайний дохід. Після того, як ці відсотки будуть повністю оподатковані, решта основної суми / премії буде розподілена без податку.

Правила, що регулюють кваліфіковані ануїтети, висвітлюються у Публікації IRS 575, Пенсійний дохід та ануїтет.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Визначення ануїтету для виходу на пенсію Індивідуальний пенсійний ануїтет - це пенсійний інвестиційний інструмент, подібний до IRA, за винятком того, що він повинен включати ануїтет та не керується ним активно. більше Визначення внеску після оподаткування Податковий внесок - це внесок на будь-який призначений пенсійний чи інвестиційний рахунок після вирахування податків із оподатковуваного доходу. докладніше Що таке традиційний ІРА? Традиційний ІРА (індивідуальний пенсійний рахунок) дозволяє людям спрямовувати доходи до оподаткування до інвестицій, які можуть зростати відкладеними податками. більше Кваліфікуючий ануїтет Кваліфікаційний ануїтет схожий на будь-який інший ануїтет, за винятком того, що він був затверджений IRS для використання в рамках Кваліфікованого плану виходу на пенсію або IRA. більше визначення податкової вигоди Визначення податків з вигодою стосується будь-якого типу інвестицій, рахунку чи плану, які або звільнені від оподаткування, відстрочені податком, або пропонують інші види податкових пільг. докладніше Що таке бенефіціар? Бенефіціаром є будь-яка особа, яка отримує перевагу та / або отримує прибуток від чогось. більше Посилання партнерів