Кваліфікований фонд можливостей
Фонд можливостей - це інвестиційний засіб, призначений для інвестування в нерухомість у районах, відомих як "зони можливостей". Зони можливостей - це конкретні географічні райони, визначені як економічно важкі. Податкові стимули для інвестицій у зони можливостей включають затримку та потенційно зменшення податків на приріст капіталу.
Можливі фонди
Зони можливостей були створені в рамках Закону про податки на пільги та робочі місця 2017 року для заохочення інвестицій у громади з недофінансуванням, малозабезпеченими та проблемними. Для того, щоб громада була класифікована як зона можливостей, вона повинна бути визначена державою і згодом засвідчена секретарем Міністерства фінансів США через IRS.
Інвестиційний фонд, створений корпорацією або товариством, може бути визначений як фонд кваліфікованих можливостей шляхом подання IRS форми 8996 з їх федеральною декларацією з податку на прибуток. Після призначення фонд повинен інвестувати щонайменше 90% своїх активів у визначені зони можливостей для отримання пільгового податкового режиму.
Інвестування у властивості зони можливостей
Можливі фонди повинні "істотно покращити" властивості, в які вони інвестують. Закон про пільги щодо податкових пільг і робочих місць визначає суттєві вдосконалення як інвестиції у власність, що дорівнює первісної вартості, яку виплачує фонд. Вони повинні бути зроблені протягом 30 місяців. Наприклад, якщо майно придбано за 700 000 доларів, фонд можливостей має 30-місячне вікно для вдосконалення принаймні 700 000 доларів.
Окремі види бізнесу не можуть бути включені до можливостей, навіть якщо вони проживають у зонах можливостей, включаючи:
- Поля для гольфу
- Заміські клуби
- Масажні салони
- Послуги гарячої ванни
- Заклади
- Бігові доріжки або інші засоби, що використовуються для азартних ігор
- Винні магазини
Інвестори можуть відкласти свої податкові платежі на прибутки від попередніх інвестицій, якщо ці прибутки потім будуть інвестовані у фонд кваліфікованих можливостей протягом 180 днів після продажу. Потім податки відкладаються або в день продажу або обміну інвестиційних фондів, або 31 грудня 2026 р. - залежно від того, що відбудеться раніше.
Податкові переваги кваліфікованих можливостей
Крім можливості відстрочити оподаткування попередніх прибутків, чим довше учасник тримає інвестиції у фонд кваліфікованих можливостей, тим меншим може бути їх податковий тягар.
- Якщо вони утримуються довше п'яти років, інвестори отримують 10% виключення відстроченого прибутку від своїх інвестицій.
- Якщо інвестор тримається більше семи років, вони отримують 15% виключення.
- Через 10 років інвестор не зобов’язаний федеральним податком на прибуток від підвищення фонду до дати продажу.
Станом на 2019 рік IRS та Казначейство США все ще коригували конкретні правила та положення щодо інвестицій у фонди з кваліфікованими можливостями та оподаткування ними. Інвестори, зацікавлені в участі, повинні проконсультуватися з фахівців з інвестицій та податків.
Де знайти кваліфіковані зони можливостей
На сьогоднішній день зони можливостей існують у всіх 50 штатах США, а також у Вашингтоні та п'яти територіях США. Щоб переглянути всі кваліфіковані зони можливостей, знайдіть список, поданий нижче, або відвідайте Міністерство фінансів США для отримання найновіших списків. Зони визначаються за номером штату, округу та перепису.
Щоб визначити номер конкретного адресного перепису адреси, відвідайте Геокодер Бюро перепису населення США. Введіть адресу, яку ви хочете знайти, і виберіть "ACS2015_Current" зі спадного меню доступних наборів даних для пошуку.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.