Усвідомлена втрата
Реалізований збиток - це збиток, який визнається, коли активи продаються за ціною, нижчою від початкової ціни придбання. Реалізований збиток виникає, коли актив, придбаний на рівні, який називається вартістю або балансовою вартістю, потім виплачується на суму, нижчу за його балансову вартість.
Реалізовані збитки для інвесторів
Коли інвестор купує капітальний актив, збільшення (або зменшення) вартості цінного папера не означає прибуток (або збиток). Інвестор може пред'явити претензію на прибуток або збиток лише після того, як він продав цінні папери за справедливою ринковою вартістю в рамках операції, що перебуває під рукою. Наприклад, припустимо, що 20 березня 2018 року інвестор купує 50 акцій Nvidia (NVDA) @ 249, 50 долара за акцію. З цієї дати купівлі до 9 квітня 2018 року вартість акцій знизилася приблизно на 13, 7% до 215, 41 долара. Однак інвестор має реалізований збиток лише у тому випадку, якщо він реально продається за зниженою ціною. В іншому випадку зниження вартості - це просто нереалізована втрата, яка існує лише на папері.
Реалізовані збитки, на відміну від нереалізованих збитків, можуть вплинути на суму заборгованості. Реалізована втрата капіталу може бути використана для компенсації приросту капіталу для цілей оподаткування. З нашого вище прикладу, інвестор, продавши свої акції NVDA, реалізував збиток у розмірі 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = $ 1, 704, 50. Припустимо, він отримав прибуток від Netflix (NFLX), який придбав за 201, 07 долара і продав за 336, 06 долара протягом того ж податкового року. Якщо він придбав і продав 50 акцій NFLX, його прибуток від капіталу за трансакцією буде визнаний 50 x (336, 06 дол. - 201, 07 дол.) = 6, 749, 50 дол. Застосування реалізованого збитку до цього прибутку означає, що інвестор заборгував лише податки на $ 6, 749, 50 - 1, 704, 50 $ = 5, 045 $, а не на всю суму приросту капіталу.
Крім того, якщо реалізовані збитки за даний податковий рік перевищують реалізовані прибутки, до 3000 доларів, що залишилися, збитки можуть бути відраховані з оподатковуваного доходу платника податку. Крім того, якщо чисті збитки перевищують заданий ліміт у розмірі 3000 доларів, решту можна перенести на майбутні роки.
Реалізовані збитки для бізнесу
Реалізований збиток виникає, коли ціна продажу активу нижча від його балансової вартості. Незважаючи на те, що актив може міститись на балансі за справедливою вартістю нижче собівартості, збиток стає реалізованим лише після того, як актив вийшов з балансу. Актив вилучається з книг, коли компанія продає, бракує або дарує.
Одним із можливих переваг є можлива податкова перевага. У більшості випадків частина реалізованого збитку може бути застосована проти приросту капіталу або реалізованого прибутку для зменшення податків. Це може бути досить бажано для компанії, яка прагне обмежити свій податковий тягар, і фірми можуть фактично вийти зі шляху, щоб реалізувати збитки в періоди, коли очікується, що їх податкова накладна буде вищою від бажаної. Фактично, бізнес може вибрати реалізацію збитків на якомога більшій кількості активів, коли в іншому випадку доведеться сплачувати податки на реалізований прибуток або приріст капіталу.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.