Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість, яку також називають дебіторською заборгованістю, - це борги, які зобов'язані компанії клієнтами за товари чи послуги, які були доставлені або використані, але ще не оплачені.
Ключові вивезення
- Компанії, які дозволяють клієнтам купувати товари або послуги в кредит, матимуть дебіторську заборгованість за своїм балансом.
- Дебіторська заборгованість реєструється під час продажу, коли товар чи послуга були доставлені, але ще не оплачені.
- Дебіторська заборгованість зменшиться при отриманні платежу від клієнтів.
- Сума дебіторської заборгованості, оцінена як непогашаюча, відображається в резерві на сумнівні рахунки.
Дебіторська заборгованість
Розуміння дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість створюється шляхом надання клієнтам кредитної лінії та відображається як оборотні активи на балансі компанії. Вони вважаються ліквідним активом, оскільки вони можуть бути використані в якості застави для забезпечення позики для виконання короткострокових зобов'язань. Дебіторська заборгованість є частиною оборотних коштів компанії. Ефективне управління дебіторською заборгованістю передбачає негайне спостереження за будь-якими клієнтами, які не заплатили, та, можливо, обговоріть план платежів, якщо це необхідно. Це важливо, оскільки він забезпечує додатковий капітал для підтримки операцій та знижує чисту заборгованість компанії.
Для поліпшення грошових потоків компанія може скоротити умови кредитування для своєї дебіторської заборгованості або зайняти більше часу, щоб сплатити свою кредиторську заборгованість. Це скорочує цикл конвертації грошових коштів компанії або скільки часу потрібно, щоб перетворити грошові інвестиції, такі як інвентар, у грошові кошти за операції. Він також може продавати дебіторську заборгованість зі знижкою факторинговій компанії, яка потім бере на себе відповідальність за стягнення належних грошей і бере на себе ризик дефолту. Цей тип домовленостей називають фінансуванням дебіторської заборгованості.
Щоб оцінити, наскільки ефективно компанія надає кредит і стягує борги за цим кредитом, фундаментальні аналітики розглядають різні коефіцієнти. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості - це чиста вартість кредитних продажів за даний період, поділена на середню дебіторську заборгованість за той же період. Середня дебіторська заборгованість може бути обчислена шляхом додавання вартості дебіторської заборгованості на початок бажаного періоду до їх вартості в кінці періоду та діленням суми на два. Інший показник здатності компанії стягувати дебіторську заборгованість - це непогашені дні продажів (DSO) - середня кількість днів, необхідних для збору платежу після продажу.
Облік дебіторської заборгованості
Якщо компанія продає віджети, а 30% продаються в кредит, це означає, що 30% продажів компанії припадає на дебіторську заборгованість. Тобто грошові кошти не надійшли, але все ще записуються на книги як дохід. Замість дебету на збільшення грошових коштів у момент продажу компанія стягує дебіторську заборгованість та зараховує рахунок доходу від продажу. Дебіторська заборгованість не стає готівкою, поки не буде виплачена. Якщо замовник оплачує вексель протягом шести місяців, дебіторська заборгованість перетворюється на готівку, а така ж сума отриманої суми вилучається з дебіторської заборгованості. Записом на той час буде дебет грошових коштів та кредит до дебіторської заборгованості.
Посібник для сумнівних рахунків
Відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку в США (GAAP), витрати повинні бути визнані у тому самому звітному періоді, коли отриманий відповідний дохід, а не при здійсненні платежів. Таким чином, компанії повинні оцінити суму в доларах за неколекційними рахунками, використовуючи метод резерву.
Ця оцінка збитків від поганої заборгованості фіксується як видатки поганої заборгованості у звіті про прибутки та збитки та відображається на контрактному рахунку нижче дебіторської заборгованості на балансі, часто називається резервом сумнівних рахунків. За вирахуванням дебіторської заборгованості та резерву на сумнівний рахунок відображається зменшена вартість дебіторської заборгованості, яка, як очікується, підлягає стягненню. Підприємства зберігають за собою право збирати кошти, навіть якщо вони знаходяться на рахунку надбавок. Ця надбавка може накопичуватися протягом облікових періодів і періодично буде коригуватися на основі залишку на рахунку та непогашеної дебіторської заборгованості, які, як очікується, не підлягають стягненню.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.